Me doy cuenta de que todavía hay confusión sobre las tasas impositivas actuales de las ganancias federales de capital. Vivimos para disipar tal confusión. Aquí tiene.
La Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleo (TCJA) incluye muchos cambios que afectan a los contribuyentes. Sin embargo, mantuvo el status quo con respecto a los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos elegibles. Especie de. Esto es lo que necesita saber sobre las tasas impositivas federales sobre el impuesto a las ganancias de capital (y los dividendos) según las normas actuales, que se espera que duren hasta 2025 (si los desarrollos políticos lo permiten).
Tasas y tramos de 2019 para LTCG y dividendos
TCJA ha retenido las tasas LTCG 0%, 15% y 20% de los activos que ha tenido durante más de un año y los dividendos pagados. Sin embargo, estas tasas ahora tienen sus propios sectores que ya no están vinculados a los niveles de ingresos ordinarios.
Aquí están las categorías de tarifas de 2019 para GEL y dividendos.
| solo | mixto | HOH * | |
| 0% tramo impositivo | $ 0 a $ 39,375 | 0 – $ 78,750 | 0 – $ 52,750 |
| Comienzo del 15% | $ 39,376 | $ 78,751 | $ 52,751 |
| Inicio del 20% | $ 434,551 | $ 488,851 | $ 461,701 |
| * Jefe de hogar |
Tasa 2020 y tramos para los GELT y dividendos
El IRS acaba de anunciar los siguientes rangos de tasas para 2020.
| solo | mixto | HOH * | |
| 0% tramo impositivo | $ 0 a $ 40,000 | $ 0 a $ 80,000 | $ 0 a $ 53,600 |
| Comienzo del 15% | $ 40,001 | $ 80,001 | $ 53,601 |
| Inicio del 20% | $ 441,451 | $ 496,601 | $ 469,051 |
| * Jefe de hogar |
Monitoree el impuesto a la renta neta (NIIT) agregado del 3.8%
Las personas con ingresos altos están sujetas a un impuesto a las ganancias por inversiones netas (NIIT) del 3,8%, que puede afectar los LTCG y los dividendos. Por lo tanto, podría deber 18.8% (15% + 3.8% para el NIIT) o 23.8% (20% + 3.8%) al gobierno federal en lugar del 15% o 20% anunciado. Para obtener más detalles sobre cómo funciona el NIIT, consulte aquí.
Tasa máxima del 25% para ganancias inmobiliarias a largo plazo atribuibles a la depreciación
Si posee bienes inmuebles depreciables, como una casa de alquiler, un edificio de apartamentos o un edificio comercial, se aplica una tasa federal máxima del 25% a las ganancias a largo plazo atribuibles a la depreciación que ha reclamado a lo largo de los años. . Por ejemplo, supongamos que está vendiendo una casa de alquiler por una ganancia de $ 100,000 después de reclamar una asignación de costo de capital de $ 40,000. La tasa máxima de los primeros $ 40,000 de su ganancia es del 25% en lugar del 20% habitual. También puede necesitar el 3.8% del NIIT en todo o parte de su ganancia del 25%, que es una tasa máxima efectiva del 28.8%. La ganancia restante de $ 60,000 se grava con una tasa máxima del 20% más el NIIT del 3,8%, si corresponde.
Tasa máxima del 28% para ganancias a largo plazo en "coleccionables"
La definición de coleccionables por ley fiscal incluye artículos que puede esperar, como obras de arte y colecciones de monedas y sellos. También incluye monedas, lingotes y ETF en metales preciosos. La tasa máxima federal sobre las ganancias a largo plazo de estos activos es del 28% en lugar del 20% habitual. También puede necesitar el 3.8% del NIIT para una tasa máxima efectiva del 31.8%. Para más detalles, vea este tipo de impuesto anterior.
Tasas y tramos individuales para ganancias de capital a corto plazo
Las ganancias de capital a corto plazo reconocidas por los contribuyentes se gravan a las tasas de ingresos ordinarios. Para 2019, las tasas de ingresos regulares y las cuotas son las siguientes. Las personas de altos ingresos también pueden necesitar agregar 3.8% de NIIT.
| solo | mixto | HOH * | |
| Soporte fiscal del 10% | $ 0 a $ 9,700 | $ 0 a $ 19,400 | 0 – $ 13,850 |
| Inicio de tramo del 12% | $ 9,701 | $ 19,401 | $ 13,851 |
| Inicio de rebanada del 22% | $ 39,476 | $ 78,951 | $ 52,851 |
| Inicio de rebanada del 24% | $ 84,201 | $ 168,401 | $ 84,201 |
| Inicio de rebanada del 32% | $ 160,726 | $ 321,451 | $ 160,701 |
| Comienzo del 35% | $ 204,101 | $ 408,201 | $ 204,101 |
| Comienzo del soporte del 37% | $ 510,301 | $ 612,351 | $ 510,301 |
| * Jefe de hogar |
Para 2020, las tasas de ingreso estándar y los rangos recién anunciados son los siguientes.
| solo | mixto | HOH * | |
| Soporte fiscal del 10% | $ 0-9,875 | 0-19 750 $ | 0-14 100 $ |
| Inicio de tramo del 12% | $ 9,876 | $ 19,751 | $ 14,101 |
| Inicio de rebanada del 22% | $ 40,126 | $ 80,251 | $ 53,701 |
| Inicio de rebanada del 24% | $ 85,526 | $ 170,151 | $ 85,501 |
| Inicio de rebanada del 32% | $ 163,301 | $ 326,601 | $ 163,301 |
| Comienzo del 35% | $ 207,351 | $ 414,701 | $ 207,351 |
| Comienzo del soporte del 37% | $ 518,401 | $ 622,051 | $ 518,501 |
| * Jefe de hogar |
Tasas de LTCG y cuotas y dividendos ganados por víctimas de fideicomisos, propiedades e impuestos para niños
Para su información, aquí están las bandas de tasas de 2019 para LTCG y dividendos elegibles recaudados por fideicomisos y propiedades.
| 0% rebanada | $ 0-2,650 |
| Comienzo del 15% | $ 2,651 |
| Inicio del 20% | $ 12,951 |
Y aquí están los ganchos 2020 recientemente anunciados.
| 0% rebanada | $ 0-2,650 |
| Comienzo del 15% | $ 2,651 |
| Inicio del 20% | $ 13,151 |
Para 2018-2025, la TCJA establece que estas tasas y los segmentos de confianza y patrimonio también se utilizan para calcular el tan temido impuesto Kiddie sobre los LTCG y los dividendos elegibles recaudados por niños dependientes y adultos jóvenes. El impuesto Kiddie posiblemente se aplique hasta el año en que un adulto joven dependiente cumpla 24 años cuando sea estudiante. Antes del TCJA, el impuesto Kiddie se calculaba utilizando tasas marginales pagadas por los padres. Para obtener más detalles sobre las normas fiscales vigentes para Kiddie, consulte aquí.
El resultado final
Este es el resumen completo de las tasas impositivas y los tramos del impuesto federal sobre la renta para los GEL, los dividendos elegibles y las ganancias de capital a corto plazo. Recuerde: estas tasas dependen de la existencia continua de TCJA, que puede basarse en el mantenimiento de funciones vitales. Manténgase atento a los desarrollos.