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Cómo protegerse de un posible "impuesto sobre el impuesto" si las tasas impositivas aumentan en 2020

diciembre 23, 2019


Por lo general, es una buena idea tomar medidas para diferir su factura de ingresos federales, especialmente si espera estar en la misma categoría impositiva o menor en los próximos años. Si esta hipótesis es cierta, realizar movimientos que reduzcan sus ingresos para el año en curso retrasará al menos el día de los impuestos y le dejará más dinero hasta que llegue la factura. al vencimiento. Si su tasa de impuestos resulta ser más baja en los próximos años, diferir los ingresos a esos años dará como resultado la imposición de los montos diferidos a tasas más bajas. Gran.

La amenaza de Taxmageddon

La pregunta es: ¿puede esperar razonablemente tasas impositivas iguales o menores en los próximos años? Puede que no. Se espera que las tasas federales más bajas del impuesto sobre la renta personal introducidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) (siete tasas que alcanzan el 37%) expiren a fines de 2025. Según el resultado de las elecciones de 2020, podrían abolirse. mucho antes Si esto sucede, el mejor escenario probable (para aquellos a quienes no les gusta pagar impuestos) sería un retorno al acuerdo previo a TCJA (siete tasas que alcanzan el 39,6%), comenzando desde 2021.

El peor de los casos (para aquellos a quienes no les gusta pagar impuestos) incluiría tasas más altas de ingresos ordinarios. Y tasas más altas de dividendos y ganancias de capital a largo plazo, que actualmente están gravadas al 0%, 15%, 18.8%, 20% y 23.8%. (Las tasas de 18.8% y 23.8% incluyen el suplemento de impuesto a la inversión neta (NIIT) de 3.8% que puede afectar a muchas personas de altos ingresos).

Otras opciones en el peor de los casos incluyen eliminar más cancelaciones para contribuyentes individuales (la TCJA ya eliminó algunas) y someter todos los salarios y ganancias de trabajo por cuenta propia al temido impuesto seguridad social (6.2% retenido de los cheques de pago de los empleados, 12.4% debido a ingresos de trabajo por cuenta propia). Según la ley actual, el impuesto a la seguridad social no se aplica una vez que el salario de 2020 o el ingreso del trabajo por cuenta propia supere los $ 137,700.

En el peor de los casos, la mayoría o la totalidad de estos cambios, y más, se imponen retroactivamente, comenzando con el año fiscal 2020, que comenzará en unos días. Sí.

En aras de la brevedad, llamemos a la posibilidad de una serie de aumentos de impuestos federales a corto plazo Taxmageddon.

¿Qué pasa si crees que la amenaza es real?

Buena pregunta. Respuesta: Evalúe si las medidas que diferirían los ingresos imponibles en 2020 y / o 2021 aún parecen aconsejables dado el entorno político actual. Más específicamente, si cree que las elecciones de 2020 darán lugar a tasas impositivas más altas en los próximos años (tal vez tan pronto como el próximo año), la conclusión es que diferir los ingresos imponibles resultaría en un aumento de las facturas de impuestos a largo plazo. Es mejor que se siente solo por el resto de este año y para 2020. Esto aumentaría sus facturas de impuestos durante esos dos años, pero reduciría sus facturas de impuestos para los años siguientes en una cantidad mayor. Así que destacas jugando el juego largo.

Recuerde: la idea de que las tasas impositivas más altas podrían ocurrir más temprano que tarde es una suposición. Haga sus mejores suposiciones y actúe en consecuencia.

Diferimiento de impuestos que podría renunciar
1. Vender bienes inmuebles valorados por cuotas

Las ventas a plazos posponen el reconocimiento de las ganancias imponibles hasta que realmente se reciben los pagos. Las ganancias diferidas probablemente se gravarán con las tasas correspondientes a los años en que se reconocen. Si las tarifas suben, los vendedores a plazos serán penalizados.

2. Maximice las contribuciones deducibles del IRA y el plan de pensiones.

Los ahorros fiscales en las deducciones del año en curso por estas contribuciones se calculan utilizando las tasas actuales. La parte imponible de las distribuciones del IRA y los planes de pensiones recibidos en los años futuros se gravará a las tasas vigentes para esos años. Si estas tasas son más altas, es una pérdida de impuestos.

3. Anticipo de gastos deducibles

Los ahorros fiscales en las deducciones del año actual de los cargos por pago anticipado se calculan utilizando las tasas actuales. Si no paga por adelantado y las tasas de impuestos suben, se distingue al reclamar deducciones en un año posterior a tasas más altas.

Medidas fiscales inteligentes que no implican diferimiento de impuestos

Afortunadamente, puede tomar medidas inteligentes que no impliquen el aplazamiento de impuestos con implicaciones potencialmente negativas para Taxmageddon. Aquí hay tres ideas.

1. Contribuir a Roth IRA

Debido a que los retiros calificados de Roth IRA están exentos del impuesto federal sobre la renta, las cuentas de Roth ofrecen la opción de evasión fiscal absoluta, en lugar de diferir impuestos. Entonces, hacer contribuciones anuales a una cuenta Roth IRA (si su ingreso lo permite) es una opción atractiva para aquellos que esperan pagar tasas impositivas más altas en la jubilación. Del mismo modo, la conversión de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth le permite pagar por adelantado la factura de impuestos federales en el saldo actual de su cuenta IRA a las bajas tasas actuales. pagar tasas futuras posiblemente más altas sobre el saldo de la cuenta corriente y los ingresos futuros. Para obtener más información sobre las conversiones de Roth como seguro contra amenazas de Taxmageddon, consulte esta columna anterior.

Punto clave: si es elegible para una contribución Roth anual para su año fiscal 2019 (potencialmente hasta $ 6,000 o $ 7,000 si tiene 50 años o más el 31/12/19), tiene hasta el 15/04/20 para hacer la contribución. Para 2020, las contribuciones máximas son las mismas, y tiene hasta el 15/04/21 para hacerlo.

Contribuir a Roth 401 (k)

El Roth 401 (k) es esencialmente un plan tradicional 401 (k) con funcionalidad adicional de cuenta Roth. Si su empleador ofrece un plan 401 (k) con la opción Roth, puede contribuir después de impuestos (un aplazamiento electivo denominado contribución Roth designada) a una cuenta Roth designada (DRA) creada como parte del plan. El DRA es una cuenta separada desde la cual potencialmente puede realizar retiros calificados sin impuestos federales sobre la renta. Por lo tanto, hacer contribuciones al DRA es otra alternativa atractiva para aquellos que esperan pagar tasas impositivas más altas en la jubilación. Tenga en cuenta que, a diferencia de las contribuciones anuales de Roth IRA, su derecho a hacer contribuciones anuales de DRA no se renuncia a niveles de ingresos más altos.

Punto clave: si su empleador ofrece la opción Roth 401 (k), es demasiado tarde para aprovecharla para el año fiscal 2019, pero 2020 es un juego justo. Para 2020, la contribución máxima autorizada de DRA es de $ 19,500.

Contribuir a la cuenta de ahorro de salud (HSA)

Dado que los retiros de HSA están exentos del impuesto federal sobre la renta cuando se utilizan para cubrir gastos médicos elegibles, las HSA ofrecen la opción de evasión fiscal absoluta en lugar de un aplazamiento de impuestos. Debe tener una cobertura de seguro de salud altamente deducible y ninguna otra cobertura de salud general para ser elegible para las contribuciones de HSA.

Para el año fiscal 2019, puede hacer una contribución HSA deducible de hasta $ 3,500 si tiene cobertura elegible para el año o hasta 7,000 $ si tiene cobertura familiar elegible. Para aquellos que tienen 55 años o más el 31/12/19, la contribución máxima es $ 1,000 más alta ($ 2,000 si usted y su cónyuge tienen 55 años o más).

Punto clave: si tiene cobertura de salud con deducible alto que califique para 2019, tiene hasta el 15/04/20 para hacer una contribución deducible para el año fiscal 2019.

Para 2020, las contribuciones máximas son, respectivamente, $ 3,550 y $ 7,100. Si tiene 55 años o más el 31/12/20, la contribución máxima es $ 1,000 más alta.

Puede reclamar deducciones por contribuciones HSA incluso si no las especifica. Otra buena noticia: el privilegio de contribución de la HSA no se pierde solo porque usted gana mucho dinero. Incluso los multimillonarios pueden hacer contribuciones deducibles si tienen una cobertura de salud altamente deducible.

L & # 39; esencial

Trabaje con su asesor fiscal para encontrar el equilibrio adecuado entre los movimientos de aplazamiento de impuestos (si corresponde) y la alternativa de reconocer los ingresos sin ninguna contorsión. Tenga en cuenta la clara posibilidad de tasas impositivas federales más altas en los próximos años. En la siguiente columna, explicaré cómo los propietarios de pequeñas empresas pueden contrarrestar la amenaza Taxmageddon. Así que estad atentos.