La Ley de Seguridad, que se firmó a principios de este mes, cambia la forma en que los destinatarios recibirán dinero de las cuentas de jubilación heredadas, pero no todos corren el riesgo de enfrentar un gran impuesto .
Las nuevas reglas establecen que los beneficiarios de cuentas de jubilación calificadas, como las cuentas de jubilación individuales y los planes 401 (k), deben retirar todo el dinero de estas cuentas dentro de los 10 años, en lugar de exceder sus expectativas. de vida según lo autorizado previamente. No se requiere una distribución mínima dentro de este período, pero el saldo de la cuenta debe ser cero después del décimo año.
Extender los retiros por encima de la esperanza de vida del beneficiario, la llamada cláusula IRA de estiramiento, significó pagar menos impuestos, mientras que la nueva norma amenaza con generar mayores impuestos, especialmente si el heredero está en sus años de mayores ingresos. Los cálculos mínimos de distribución requeridos se basan en muchos factores, incluida la edad del beneficiario, la esperanza de vida y el saldo de la cuenta.
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Sin embargo, los titulares de cuentas originales y sus beneficiarios pueden querer discutir sus planes actuales de sucesión y retiro con profesionales financieros, como un asesor, la institución que aloja los activos o Una empresa que gestiona un fideicomiso. El incumplimiento de estos cambios, si es necesario, podría dejar a algunos beneficiarios pagando muchos más impuestos, o quedar varados durante una década.
Aquí hay algunas preguntas que los lectores tenían sobre la nueva regla:
Estoy eliminando RMD de una IRA heredada por algunos años. ¿Estaré sujeto a la regla de los 10 años?
No. La nueva regla de 10 años solo se aplica a las cuentas de benefactores que murieron en 2020 y más allá. Los beneficiarios actuales de las IRA heredadas y los planes 401 (k) aún podrán retirar las distribuciones mínimas requeridas durante su expectativa de vida, dijo Michael Kitces, socio y director de administración de patrimonio de Pinnacle Advisory Group en Columbia, en Maryland La regla del año entrará en vigencia el 1 de enero de 2020, lo que significa que cualquier persona que falleció el 31 de diciembre de 2019 no se verá afectada.
¿Hay alguna excepción a la regla?
La regla no se aplica a los cónyuges beneficiarios, así como a los beneficiarios discapacitados y aquellos que no son más de 10 años menores que el titular de la cuenta (como un hermano leve más joven, por ejemplo). Los niños menores también están exentos, pero solo hasta que alcanzan la mayoría de edad. Después de eso, tendrán 10 años para retirar los activos de una cuenta heredada.
Los cónyuges, beneficiarios discapacitados y otras personas sujetas a la excepción aún podrán recibir distribuciones sobre su esperanza de vida.
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¿Cómo debo retirar dinero de esta cuenta bajo la nueva regla de 10 años?
Depende completamente de la situación de la persona, pero hay ciertos factores a considerar. Los retiros serán gravados a la tasa de impuesto sobre la renta estándar del beneficiario, lo que significa que una persona en sus años de ingresos máximos tributará más que una persona de bajos ingresos. Los beneficiarios que se acercan a su jubilación (en menos de 10 años) pueden querer retrasar cualquier retiro de estas cuentas heredadas bajo la regla de los 10 años hasta su jubilación, de modo que el retiro no se tome además de sus ingresos ganados, dice Kitces.
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¿Puedo transferir los activos heredados a otra IRA tradicional? ¿Tengo alternativas para mantener el dinero en este IRA heredado?
Los no cónyuges no pueden transferir una cuenta IRA heredada de una cuenta a otra; solo pueden recibir distribuciones de ella, de acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos. (Sin embargo, pueden considerar una transferencia de fideicomisario a fiduciario si la cuenta que recibe la transferencia se crea a nombre del propietario fallecido de la IRA). Los beneficiarios de los planes 401 (k) pueden transferir dinero a un "IRA heredado".
Para muchos, la nueva regla de 10 años reduce significativamente las posibilidades de retirar activos con una base fiscal eficiente (se espera que esta disposición genere aproximadamente $ 15.7 mil millones en ingresos fiscales durante la próxima década). Pero hay alternativas, dijo Steve Parrish, codirector del Centro de Ingresos para la Jubilación del Colegio Americano de Servicios Financieros en King of Prussia, Penn. Una opción es un benefactor que compra un seguro de vida.
Tomemos como ejemplo a una abuela que quiere dejar a su nieto adulto con un IRA con un saldo de $ 100,000. Antes de la promulgación de la Ley de Seguridad, ella podría haber querido dejarlo a él en su estado actual para que pueda retirar los activos durante su esperanza de vida. Pero ahora que la ley ha cambiado, podría pagar las primas de una póliza de seguro de vida y nombrar a su nieto como beneficiario, dijo Parrish. Pagará impuestos sobre la prima, no sobre el beneficio por muerte del seguro de vida, y su nieto recibirá el beneficio libre de impuestos. "Una gran motivación para extender el pago de un IRA después de la muerte fue la oportunidad de reducir los impuestos", dijo Parrish. "Ahora esa motivación se ha reducido considerablemente".