Durante la temporada de presentación de impuestos, que comenzará en cualquier momento, no es raro saber que ha fallado una declaración presentada anteriormente. Fui allí, hice eso. Suponga que acaba de descubrir que perdió las deducciones y los créditos fiscales en su Formulario 1040 2018, que presentó hace poco tiempo. Descubre sus caminos equivocados al revisar su situación fiscal de 2019. Sucede todo el tiempo.
O acaba de descubrir que la ley de "Extendedores de impuestos", recientemente promulgada, resucitó retroactivamente un montón de exenciones de impuestos federales expiradas anteriormente que ahora se pueden reclamar para 2018. Ahora debe presentar una declaración para 2018 modificado para tomar uno o más de estos descansos resucitados. (Consulte el cuadro a continuación para obtener más información).
Cualquiera sea la razón para presentar una declaración enmendada, aquí está el ejercicio.
Se cambiaron las bases de retorno
Usted presenta una declaración de impuestos federales sobre la renta individual enmendada utilizando el Formulario 1040X (Declaración de impuestos sobre la renta personal estadounidense modificada). Si bien puede parecer una tarea desalentadora, en realidad es bastante fácil en la mayoría de los casos.
No presente otro formulario 1040
Lo primero que debe saber es que no debe intentar corregir la situación presentando otra declaración original utilizando el Formulario 1040. Esto solo confundirá al IRS y le causará dolores de cabeza. En cambio, asegúrese de presentar un formulario 1040X, incluso si cambia una declaración de 2018 que presentó el 15 de octubre de 2019 (la fecha límite de presentación si obtuvo una extensión), que puede parecer ayer.
Situación de reembolso
Si la modificación de su declaración resultará en un reembolso de impuestos, la fecha límite para presentar el Formulario 1040X generalmente es la última de las siguientes fechas: (1) tres años después de la presentación de la declaración original para el año en pregunta o (2) dos años después del pago del impuesto correspondiente a ese año. En la mayoría de los casos, la regla de los tres años es la que debe centrarse. Si presentó su Formulario 1040 original antes de la fecha límite del 15 de abril, se considera que presentó la declaración el 15 de abril a los efectos de la regla de los tres años. Sin embargo, si extendió la declaración hasta el 15 de octubre, se considera que ha presentado la fecha de presentación real anterior o la fecha de vencimiento extendida del 15 de octubre.
Por ejemplo, suponga que presentó su Formulario 1040 2016 el 1/1/17 y pagó el impuesto adeudado en esa fecha. Después de una conversación con un compañero de golf del hoyo 19, te das cuenta de que deberías tener deducciones detalladas en lugar de tomar la deducción estándar. Según la regla de los tres años, tiene hasta el 15/04/20 para presentar una declaración enmendada de 2016, en el Formulario 1040X, para solicitar su reembolso. Por otro lado, si extendió su declaración de 2016 al 15/10/17 y luego presentó antes de la fecha límite extendida del 1/9/17, comenzará a correr el período de tres años para presentar una declaración enmendada. 01/09/17.
Punto clave: no tiene que preocuparse por la regla de la fecha límite si presenta una declaración enmendada de 2018 para cobrar una o más de las exenciones fiscales resucitadas que figuran en la barra lateral a continuación. Tienes mucho tiempo para hacer el trabajo. Por supuesto, sin embargo, cuanto antes presente, más pronto recibirá su reembolso. Así que no esperes
Situación tributaria adeudada
Este es un escenario más delicado. Si ahora se da cuenta de que subestimó su obligación tributaria en el Formulario 1040 original, debe presentar una declaración enmendada y pagar el impuesto adicional. Si no hace esto y el IRS descubre el error, el gobierno le cobrará: (1) el monto del impuesto adeudado más los intereses (actualmente a una tasa anual del 5%) , (2) cargos por intereses adicionales por incumplimiento en la multa de pago (a una tasa anual del 6%), y (3) posiblemente también otras multas. Pero el IRS puede cancelar las multas si demuestra que tiene un motivo razonable para el pago insuficiente. Por ejemplo, puede tener una causa razonable si confía en el asesoramiento incorrecto de un profesional de impuestos pagado o si recibe información incorrecta de un tercero (como un apéndice K-1 de una sociedad o una inversión de una empresa S).
Cuanto antes presente una declaración enmendada en el Formulario 1040X y pague el impuesto adeudado, antes dejará de acumular intereses y la multa por incumplimiento.
Aunque probablemente sepa que el IRS no audita muchas devoluciones en estos días, es muy probable que lo atrapen si su Formulario 1040 ha omitido los ingresos que se informaron automáticamente al IRS. ; IRS en una declaración de información, como el Formulario W-2 o el Formulario 1099. También entienda esto: el IRS generalmente tiene tres años después de la fecha de presentación de la declaración original para encontrar errores y omisiones y evaluar impuestos adicionales, intereses y multas. Esta es la llamada regla del período de limitación. Sin embargo, se aplica una regla de prescripción más larga de seis años si el rendimiento inicial subestima el ingreso bruto en más del 25%. No hay período de limitación para devoluciones fraudulentas.
Ver también: Tenga cuidado, el IRS busca estas banderas rojas cuando decide a quién auditar esta temporada fiscal
En pocas palabras: si la declaración original subestima su factura de impuestos en una cantidad relativamente pequeña, probablemente debe presentar el Formulario 1040X y pagar a las autoridades federales si no es por otra razón que no sea para limpiar su conciencia . Pero si ha habido una subestimación significativa, esta es una caja de gusanos que no desea abrir hasta que comprenda todas las consecuencias (incluida la posibilidad de que su recolector pueda entra en juego impuestos estatales amigables). Considere contratar a un especialista en impuestos con experiencia en el manejo de problemas de impuestos vencidos. Esperemos que pueda salir con sanciones mínimas o sin sanciones. Pero esté preparado para pagar al menos el impuesto atrasado más los intereses.
El formulario 1040X en breve
Suponiendo que no hay grandes problemas de impuestos atrasados, probablemente pueda preparar el Formulario 1040X usted mismo si se toma su tiempo y sigue las instrucciones cuidadosamente. El formulario tiene solo dos páginas. Básicamente, ingresa los números de su formulario 1040 original en la columna A del formulario 1040X, los cambios a los montos originales en la columna B y los montos corregidos en la columna C. Luego explique cada cambio en el espacio provisto en la página 2 del Formulario 1040X.
Asegúrese de utilizar la versión actual del Formulario 1040X, que puede imprimir desde el sitio web del IRS en www.irs.gov. (Actualmente, la versión actual está fechada en enero de 2019). Si necesita adjuntar formularios de impuestos corregidos o adicionales, asegúrese de usar los formularios para el año que cambia. Por ejemplo, si presenta el Formulario 1040X para solicitar deducciones detalladas adicionales para 2017, deberá adjuntar una versión corregida de 2017 del Apéndice A (deducciones detalladas). El sitio web del IRS también contiene formularios de impuestos del año anterior. Haga clic en Formularios e instrucciones, luego en Buscar formularios, instrucciones y publicaciones de años anteriores).
L & # 39; esencial
En 2020, es probable que veamos más declaraciones enmendadas que nunca, gracias a la resurrección retroactiva de las exenciones de impuestos de 2018 enumeradas en la barra lateral a continuación y los cambios de impuestos retroactivos para niños que también figuran en la barra lateral. Únase al placer de presentar una declaración enmendada. Ahora sabe cómo hacerlo, pero es posible que desee contratar a un especialista en impuestos si hay grandes sumas en juego.
Recuadro: las exenciones de impuestos se incrementan retroactivamente para 2018
La ley sobre "extendedores de impuestos" adoptada a fines de diciembre restableció las siguientes exenciones de impuestos individuales para 2018.
Consulte a este ex especialista en impuestos para obtener más información.
* Deducción por hasta $ 4,000 en matrículas.
* Tratamiento no imponible para la deuda hipotecaria de la residencia principal condonada.
* Deducción por primas de seguro hipotecario de residencia principal.
* Crédito tributario por modificaciones de energía en el hogar.
* Crédito fiscal para vehículos con pila de combustible.
* Crédito fiscal para motocicletas eléctricas recargables.
* Crédito fiscal para equipos de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo.
* Crédito tributario por cobertura de salud (HCTC), pero probablemente no sea elegible.
* Conjunto de disposiciones de socorro en casos de desastre.
Retroactivo para 2018, la Ley SECURE derogó efectivamente las tasas impositivas desfavorables para niños impuestas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. Vea esta columna de Tax Guy para más información.