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Jugar el juego de la espera con la declaración de impuestos de su pequeña empresa podría dar sus frutos

febrero 18, 2020


Tomar medidas para diferir su factura federal de ingresos es casi siempre una buena idea si espera estar en el mismo tramo impositivo o menor en los próximos años. En esta situación, las medidas que reducen los ingresos imponibles de este año a costa de un aumento de los ingresos imponibles en los años venideros retrasarán al menos el día fiscal del cálculo hasta que el La factura se vence. Si las tasas impositivas resultan ser más bajas en los próximos años, su factura impositiva general será más baja. Gran. El mismo principio se aplica a las empresas administradas por individuos como empresas individuales y a las empresas operadas como sociedades, LLC y corporaciones.

Pero, ¿qué pasa si sucede lo contrario y las tasas de impuestos suben? Entonces es posible que sientas haber hecho movimientos que disminuyeron los ingresos imponibles para 2019 al tiempo que aumentaron los ingresos imponibles para los años posteriores. ¿Que hacer? Sigue leyendo.

El elefante en la habitacion

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) redujo las tasas federales de impuestos sobre la renta personal hasta 2025 y redujo permanentemente la tasa de impuestos federales impuestos corporativos al 21%. Sin embargo, los cambios impositivos aún están sujetos a "riesgo político" y este es un año electoral. 2021 y más allá podría ser un juego de pelota completamente nuevo. Si tenemos una renovación política completa, incluso existe el riesgo de que un nuevo presidente y el Congreso impongan aumentos retroactivos de las tasas impositivas que entrarán en vigencia este año. Sí. Es bastante improbable, pero nunca se sabe.

La ventaja de devolución extendida

Este escenario de incertidumbre en las tasas impositivas futuras es preocupante. La buena noticia: puede extender su declaración personal de 2019 hasta el 15 de octubre. Puede extender una declaración de año calendario 2019 para una sociedad, LLC tratada como una sociedad a efectos fiscales o una corporación S hasta el 15 de septiembre. Puede extender un calendario de devolución de 2019 para una compañía C regular hasta el 15 de octubre.

Al extender su declaración a la fecha aplicable, puede retrasar (o no tomar) las decisiones que reducirán los ingresos imponibles para 2019 a costa de un aumento de los ingresos imponibles para 2020 y más allá. Y para la fecha aplicable en otoño, podemos saber de qué manera sopla el viento político para las elecciones generales del 3 de noviembre. Puede ser. Si no se extiende, lanza su hechizo fiscal al viento. ¡Así que expande mis amigos, expande!

Cómo extender

Para extender una declaración personal para el año calendario 2019 (formulario 1040), presente el formulario 4868 del IRS a más tardar el 15/04/20.

Para extender una declaración de año calendario 2019 para una sociedad o LLC tratada como una sociedad a efectos fiscales (formulario 1065), presente el IRS 7004 antes del 15/03/20.

Para extender una declaración de año calendario 2019 para una corporación S (Formulario 1120-S), presente el Formulario 7004 antes del 15/03/20.

Para extender la declaración del año calendario 2019 para una compañía C (formulario 1120), presente el formulario 7004 antes del 15/04/20.

Puede descargar el Formulario 4868 y el Formulario 7004 y las instrucciones para estos formularios del sitio web del IRS en www.irs.gov.

Elección de aplazamiento de impuestos que los propietarios de pequeñas empresas pueden rechazar aumentando los rendimientos

Varias opciones que resultan (o no) en un aplazamiento de impuestos pueden diferirse hasta el momento de la declaración de impuestos. Si extiende su declaración, puede posponer estas opciones hasta la fecha de vencimiento extendida. Para entonces, esperamos que tenga una idea mucho mejor del probable resultado de las elecciones del 3 de noviembre.

Opción de reclamar o no la amortización de la prima del primer año

Con su declaración extendida de 2019, puede optar por reducir el ingreso imponible de 2019 al reclamar una depreciación de bonificación del 100% en el primer año para activos elegibles que se pusieron en servicio el año pasado. O puede elegir el plan B y no reclamar una amortización del 100% durante el primer año y, en su lugar, reducir los ingresos imponibles para 2020 y más adelante al amortizar estos activos durante el período aplicable (3, 5 o 7 años para la mayoría de los activos). Si las tasas impositivas aumentan en los años venideros, es posible que le agrade elegir el Plan B.

Elección para solicitar la depreciación del artículo 179 del primer año (o no)

Con su declaración extendida de 2019, puede optar por reducir el ingreso imponible de 2019 al reclamar las deducciones por costos de capital en la sección 179 del primer año para los activos elegibles que se han puesto en servicio el año pasado. O puede elegir el Plan B y no reclamar deducciones según la sección 179 y, en su lugar, reducir los ingresos imponibles para 2020 y más adelante al depreciar estos activos durante el período correspondiente. Si las tasas impositivas aumentan en los años venideros, es posible que le agrade elegir el Plan B.

Uso del informe de venta a plazos para obtener ganancias de la venta de propiedades (o no)

Suponga que usted o su entidad comercial vendieron bienes raíces relacionados con el negocio el año pasado y proporcionaron financiamiento al vendedor. Recibirá el producto de la venta durante varios años. Por lo general, puede usar el método de pago a plazos para distribuir la ganancia imponible de la venta a lo largo de los años en que recibe los ingresos de la venta. Es suficiente. Pero si las tasas impositivas aumentan en el futuro, podría terminar pagando una tasa más alta por las ganancias observadas en los próximos años. Y la factura total de impuestos podría ser mayor que si opta por el método de pago a plazos y simplemente declara la ganancia total en su declaración de 2019. Puede elegir entre el método de pago a plazos para una o más ventas de propiedades elegibles con su Declaración extendida de 2019.

Contribuir (o no) a un plan de pensión deducible

Con su declaración extendida de 2019, puede reclamar deducciones por contribuciones a un plan de pensiones para pequeñas empresas, como un plan SEP, un plan SIMPLE-IRA, un plan Keogh autónomo, un plan 401 (k) individual o Un plan de pensión de beneficios definidos. Por lo general, puede hacer contribuciones para el año fiscal 2019 tan tarde como la fecha de informe extendida para ese año.

Si realiza una contribución deducible para el año fiscal 2019, obtendrá un beneficio fiscal a la tasa actual. Cuando reciba distribuciones de planes de pensiones en los próximos años, estas distribuciones se gravarán con tasas si se aplican a esos años. Estas tasas podrían ser más altas.

Entonces, si alguna vez ha habido un momento para desafiar la sabiduría de la convención y no contribuir tanto como sea posible a su plan de pensiones con impuestos diferidos, este puede ser el momento. Su factura de impuestos de 2019 será mucho más alta, pero no acumulará más ingresos en los próximos años, cuando las tasas de impuestos podrían ser más altas.

Considere el impacto negativo de las medidas de diferimiento de impuestos en su deducción QBI 2019

Supongamos que dirige su negocio como una empresa unipersonal, una empresa unipersonal que se trata como una empresa unipersonal para fines fiscales, una sociedad, una LLC que se trata como una sociedad para fines impuesto o una corporación S. Puede ser elegible para deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales elegibles (IQC) de la transacción. Genial!

Sin embargo, su QBI se reduce en un 100% de las deducciones de costos de capital para el primer año, las asignaciones de costos de capital según la sección 179 para el primer año y las contribuciones deducibles del plan de pensiones.

Además, la deducción de QBI no puede exceder el 20% de su ingreso imponible calculado antes de la deducción de QBI y antes de cualquier ganancia neta de capital (ganancias netas de capital a largo plazo mayores que las pérdidas netas de capital a corto plazo más dividendos). Su ingreso imponible para el cálculo de la deducción de QBI se reduce por las amortizaciones mencionadas anteriormente.

Por lo tanto, reclamarlos en su declaración de 2019 puede tener el efecto secundario desfavorable de reducir su deducción autorizada de QBI 2019. Esto no es bueno porque la deducción de QBI crea ahorros impositivos permanentes, y es una propuesta para usar o perder que debe vencer a fines de 2025. A menos que nuestros seres queridos Los políticos de DC no lo retirarán antes.

L & # 39; esencial

Rodéese de su asesor fiscal para averiguar qué piensa sobre este confuso problema de diferimiento de impuestos comerciales. No estoy abogando por un rechazo de las posibilidades de diferimiento de impuestos. Solo sugiero que piense en ellos antes de elegir reflexivamente hacer las elecciones de aplazamiento de impuestos habituales en su declaración de 2019, ya que puede que no sean una buena idea esta vez. Mientras tanto, siga mis consejos y extienda su declaración de 2019 si alguno de estos problemas de aplazamiento de impuestos es importante en su situación específica. Vea en qué dirección sopla el viento político en septiembre u octubre y presente su declaración en ese momento.