Hace aproximadamente dos meses, hice una presentación a un grupo de contadores públicos, abogados y profesionales de finanzas sobre el uso de fideicomisos como beneficiarios de planes de pensiones. Pasé aproximadamente una hora explicando las complicadas reglas con respecto al momento de las distribuciones y la identificación del beneficiario, los requisitos para los fideicomisos transparentes y lo que significaba para un beneficiario extender su herencia.
Bueno, déjenme disculparme con los asistentes porque el Congreso aprobó la Ley de Seguridad, detonándolo todo el 1 de enero. Lo siento.
La Ley de Seguridad, que fue firmada por el presidente Trump en diciembre, hace una serie de cosas que cambian las reglas para los planes de pensiones. Sigo viendo estimaciones de que hay 29 disposiciones, pero realmente se reducen a cinco elementos principales.
1. Se reducen las barreras para entrar en los planes 401 (k) y 403 (b) para pequeñas empresas y trabajadores a tiempo parcial;
2. Los miembros del plan de pensiones no tienen que tomar su primera distribución mínima requerida (RMD) antes de los 72 años, en lugar de los 70;
3. Se ha eliminado el límite de edad para las contribuciones a su IRA tradicional, que antes tenía 70 años;
4. Hay más opciones para comprar anualidades en los planes 401 (k); y
5. Las reglas para distribuir los ARI heredados han cambiado.
Tenga en cuenta que estos cambios entraron en vigencia el 1 de enero. Si heredó una cuenta IRA antes de 2020 o llegó a 70½ en 2019, aún estará sujeto a las viejas reglas.
Ahora soy un abogado con experiencia significativa trabajando codo a codo con asesores financieros e incluso he pasado cerca de dos meses estudiando para obtener licencias de título, aunque nunca he tomado el examen. , así que aunque conozco mucho el vocabulario, yo & # 39; & # 39; Soy un punto de partida en los primeros cuatro puntos en lugar del final de todo. Trátelos rápidamente.
Barreras reducidas
La edad de pensión ha estado desapareciendo desde la década de 1980, cuando el Congreso se embarcó en la promoción de cuentas de jubilación como 401 (k) sy 403 (b) s, transfiriendo el responsabilidad de nuestro bienestar financiero en la jubilación de nuestros empleadores a nosotros mismos. Sin embargo, si trabaja para una pequeña empresa, los costos de entrada de establecer un plan 401 (k) podrían ser prohibitivos, dejándolo con una responsabilidad aún mayor de buscar IRA SEP, IRA simples y simples. otros nichos de mercado
Secure está tratando de aumentar el acceso a los planes de pensiones de tres maneras concretas. Primero, ofrece incentivos fiscales modestos a los pequeños empleadores para establecer nuevos planes 401 (k) o 403 (b). En segundo lugar, proporciona un marco legal para que varios empleadores se unan para establecer planes conjuntos. Hay algunas hipótesis interesantes en este mundo para las cuales aún no tenemos respuestas. Finalmente, requiere que los empleadores permitan que los empleados a tiempo parcial que trabajan 500 horas al año accedan al plan de negocios. Si es un empleador, consulte a su abogado para averiguar qué pueden significar estos cambios para usted. Si usted es un empleado, consulte a su representante de recursos humanos para ver si su lugar de trabajo cambiará alguna de sus políticas, o para comenzar el proceso de registro si es recién elegible.
Leer: La Ley de Seguridad cambia la jubilación
New Age RMD
¿Sabía que incluso si no lo necesita, tendrá que comenzar a retirar parte de su dinero de jubilación elegible una vez que llegue a cierta edad y pagar los impuestos en consecuencia? Lo más probable es que, si tienes menos de 60 o 65 años, nadie te lo haya contado.
A pesar de lo que algunos de mis clientes han insistido obstinadamente, aún no se le ha aplicado un impuesto sobre el dinero en sus planes de jubilación calificados (con la excepción de las cuentas Roth IRA). Cuando retire este dinero, puede que se lo deba al Tío Sam, y el Tío Sam quiere su taza. Por lo tanto, la ley exige que una vez que alcance cierta edad, debe comprar una cantidad mínima cada año. Antes de Secure, sus distribuciones mínimas requeridas comenzaron el año en que cumplió 70 años y medio. No tomar una RMD resultó en una penalización del 50%, la más pronunciada que el IRS podría cobrar.
Buenas noticias. Ahora puede esperar para tomar su primer RMD hasta los 72 años, siempre y cuando no tenga 70 años y medio para 2019. Puede retirar dinero, pero No es obligatorio.
Leer: ¿Quién debería considerar una conversión Roth bajo la Ley de Seguridad?
No hay límite de edad para las contribuciones
Antes de Secure, no podía contribuir a su plan IRA tradicional una vez que cumpliera 70 años. La ley básicamente decía que para ese momento ya había ahorrado. Seguro elimina este requisito. Ahora puede continuar contribuyendo a una IRA tradicional mientras trabaje. Ahora, cuánto importará variará dependiendo de cuánto tiempo planea continuar trabajando.
Anualidades del plan 401 (k)
Entre los cinco elementos principales que he identificado, ¿puede adivinar cuál ha ejercido una fuerte presión la industria de seguros? Si ha adivinado la apertura de billones de dólares en planes de pensiones patrocinados por el empleador para invertir en anualidades, mientras le perdona al empleador la responsabilidad fiduciaria de administrar los mismos planes de pensiones, dé Date palmaditas en la espalda. Esto debería ir bien con una nueva paranoia de que sus opciones de inversión 401 (k) serán un laberinto de opciones de anualidades indescifrables con opciones de crecimiento poco claras, tarifas ocultas y grandes comisiones para los vendedores. quien logró convencer a su empresa de que era una buena idea.
Momentos de placer. Y, por supuesto, no todas las anualidades son malas. Hay circunstancias en mi práctica en las que tengo que recomendar anualidades específicas para mis clientes porque estas son las únicas herramientas que funcionan. Pero por cada anualidad conyugal que cumple con Medicaid que he establecido, he visto a varios clientes con productos que no pagarán lo que esperan morir o cuyo método El cálculo del interés requiere una tarjeta de puntuación y un taumaturgo que diseccione las muestras de núcleo de hielo Nasdaq.
Si es un empleado, vigile sus planes 401 (k) y 403 (b) y hable con su abogado y asesor financiero si comienza a considerar las anualidades como opciones. Si es un empleador, revise cualquier propuesta con su abogado y un experto financiero independiente antes de registrarse con una compañía de seguros para administrar su plan de negocios.
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Planes de pensiones heredados
Ah, ahora hablamos mi idioma. También puede llamar a su planificador de bienes, ya que sus hijos (probablemente) no tendrán las mismas opciones que si muriera en 2019 o antes. Si ha creado un fideicomiso para sus hijos, permítame decirlo delicadamente: llame a su abogado de planificación patrimonial para revisarlo.
Vea, según las viejas reglas, si hubiera heredado una IRA de mis padres, debería tomar una cantidad mínima cada año. Podía tomar todo lo que quisiera, incluso cobrar toda la cuenta, pero tuve que retirar una cantidad mínima (y pagar impuestos) dependiendo de mi edad. A los 36 años, tendría que agotar por completo la herencia en poco menos de 50 años. Durante gran parte de este período, uno barato traería más de lo que tendría que sacar.
El interés compuesto y los impuestos diferidos han hecho de esto una ventaja real. Aquí hay algunos ejemplos de mi presentación. Supongamos una herencia de $ 100,000, el beneficiario vive hasta 85 años y solo toma RMD:
• Un beneficiario que herede a los 10 años con un rendimiento anual del 10% obtendría más de $ 14,000,000
• Un beneficiario que herede a los 20 años con un rendimiento anual del 8% obtendría más de $ 2,500,000
• Un beneficiario que herede a los 50 años con un rendimiento anual del 6% obtendría más de $ 325,000
Una herramienta popular en el arsenal del planificador inmobiliario ha sido durante mucho tiempo la confianza extensible. Los padres a menudo han usado estos vehículos para el beneficio de sus hijos sin darles demasiado control directo. Al dejar cuentas calificadas en un fideicomiso extensible, los padres estructuraron y ejercitaron el control sobre la herencia. También proporcionó protección adicional contra los acreedores.
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Bueno, el Congreso cambia las reglas del juego. A partir del 1 de enero, la mayoría de los beneficiarios ahora deben retirar los fondos heredados dentro de los 10 años de la muerte del miembro del plan. Buenas noticias: las distribuciones mínimas requeridas han terminado. Puede eliminarlo en cualquier momento durante estos 10 años (algunos ahora, el resto en octavo; todo en noveno; ¡lo que quiera!). Malas noticias: dependiendo de su edad, ahora ha perdido algunos de los posibles beneficios de impuestos diferidos. De hecho, el gobierno espera recaudar $ 15 mil millones adicionales en impuestos en los próximos 10 años como resultado de este cambio.
Si tiene un fideicomiso extensible o un lenguaje extensible como parte de su plan patrimonial, es imperativo que lo discuta con su abogado. Las provisiones extensibles son generalmente de naturaleza intermedia o acumulativa, ya sea distribuyendo la distribución mínima requerida cada año directamente al beneficiario, o a discreción del administrador. Entonces, ¿qué sucede si tiene un idioma conduit con distribución obligatoria y sin RMD antes del grado 10, cuando es 100%? No es lo que querías, el colono, eso es seguro.
Hay cuatro excepciones principales a esta regla.
• Cónyuge sobreviviente. Mi esposa no tendrá que retirar mi 401 (k) dentro de los 10 años de mi muerte;
• Personas con discapacidad o enfermos crónicos;
• Menores (hasta que alcanzan la mayoría de edad); y
• Cualquier otro beneficiario menor de 10 años del fallecido (un hermano o hermana, por ejemplo).
He establecido muchos fideicomisos extensos durante mi carrera. Este cambio limita significativamente los beneficios que mis clientes han estado buscando. Eso no los quita, todavía hay mucho valor en estructurar distribuciones o protegerse contra los acreedores, pero el ahorro fiscal y el crecimiento compuesto de 10 años es una fracción decepcionante en comparación con 30 o 40 .
Si ahora tiene un fideicomiso expandible y desea revisar su plan, o si lo conoce ahora, le recomiendo que llame a su abogado de planificación patrimonial para analizar sus opciones.
Keith Stevens es socio del bufete de abogados de Isaac Wiles.