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¿Por qué los propietarios de pequeñas empresas pueden presentar declaraciones de impuestos DESPUÉS de la fecha límite del 15 de julio?

junio 2, 2020



En respuesta a la crisis de COVID-19, el IRS pospuso los plazos habituales para: (1) pagar lo que los contribuyentes comerciales deben al Tío Sam con sus declaraciones de impuestos federales aún no presentadas y (2) ) tome varios pasos que pueden afectar lo que se deberá con estas devoluciones.

Por lo tanto, si la declaración de impuestos federales de su entidad comercial todavía está esperando ser completada, es posible que tenga más flexibilidad en la planificación fiscal de lo que pensaba, y tiene mucho en qué pensar al respecto. Lo mismo ocurre con los contribuyentes individuales que poseen entidades comerciales intermediarias.

Explicaré, después de cubrir primero el pago de impuestos y los aplazamientos de la presentación de declaraciones otorgadas por el IRS en respuesta a COVID-19.
Aplazamiento de los plazos para pagar impuestos y declarar entidades comerciales

Gracias a la exención otorgada por el IRS, el 15 de julio es la nueva fecha límite para los pagos del impuesto federal sobre la renta y las declaraciones del impuesto federal sobre la renta que de otro modo se vencerían el 04/01 / 2020 y después y antes del 15/07/20.

Ejemplo 1: Su empresa C utiliza el año calendario para fines fiscales. La fecha límite normal del 15/04/20 para el pago de cualquier impuesto federal sobre la renta que aún se deba para el año fiscal 2019 de la compañía se pospone al 15/07. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y su empresa no deberá intereses ni multas si lo hace.
Los plazos normales para realizar el primer y el segundo pago estimado de impuestos federales sobre la renta de su empresa para el año fiscal 2020 son el 4/15 y el 6/15. Los dos plazos se posponen hasta el 15/7. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y su empresa no deberá intereses ni multas si lo hace.
Finalmente, la fecha límite normal para presentar la declaración de impuestos federales sobre la renta de 2019 de su empresa (Formulario 1120) es el 15/04/20. Este plazo también se pospone hasta el 15/7. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y su empresa no deberá pagar ninguna multa si lo hace.

Aplazamiento de los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta para entidades comerciales que utilizan años fiscales no civiles

Algunas entidades comerciales usan años fiscales no civiles que no terminan el 31 de diciembre. La extensión antes mencionada de los plazos para presentar la declaración de impuestos federales también puede aplicarse a ellos.
Ejemplo 2 Usted es propietario de una compañía C que utiliza un impuesto de 8/31 al final del año porque su actividad es estacional. La fecha de vencimiento original para el año fiscal de la corporación que finalizó el 31/08/19 fue el 15/12/19, pero usted ha presentado una solicitud de extensión con el IRS para extender el plazo hasta el 15/05/20. Como esta fecha es el 1 de abril o después y antes del 15 de julio, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos federales sobre la renta de su compañía (Formulario 1120) se pospone hasta el 15 de julio. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y su empresa no deberá pagar ninguna multa si lo hace.

Aplazamiento del pago de impuestos y plazos de presentación para propietarios de negocios individuales

Los aplazamientos antes mencionados de los plazos de pago del impuesto sobre la renta federal y los plazos de presentación del impuesto sobre la renta federal pueden ser de gran ayuda para las personas que tienen intereses en entidades comerciales intermedias ( empresas unipersonales, LLC con un solo miembro tratadas como empresas unipersonales para fines fiscales, sociedades, compañías de responsabilidad limitada con múltiples miembros tratados como sociedades para fines fiscales y empresas S). Si usted es una de estas personas, el 15 de julio es su nueva fecha límite para el pago de impuestos y las declaraciones de impuestos que vencen el 4/1/20 y antes del 15 / 20/07.
Ejemplo 3 Al igual que casi todos los que tienen intereses en entidades comerciales intermedias, usted usa el año calendario para fines fiscales. Puede diferir cualquier impuesto federal sobre la renta (incluido cualquier impuesto sobre los trabajadores por cuenta propia) que aún deba para su año fiscal 2019 hasta el 15 de julio. La fecha límite de pago normal es el 4/15. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y no será responsable de ningún interés o multa si lo hace.
También puede diferir su primer y segundo pago de impuesto federal sobre la renta estimado para el año fiscal 2020 hasta el 15 de julio. Los plazos normales para estos pagos son el 4/15 y el 6/15. Este alivio es automático. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y no será responsable de ningún interés o multa si lo hace.
Finalmente, la fecha límite normal del 15/04/20 para presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta personal de 2019 (Formulario 1040) se extendió hasta el 15 de julio. Esta reducción es automática. No necesita depositar nada con el IRS para aprovecharlo, y no pagará ninguna multa si lo hace.

Los contribuyentes comerciales tienen que tomar decisiones importantes sobre las declaraciones aún no presentadas

Tiene opciones de planificación de impuestos para considerar antes del 15 de julio. Aquí hay algunas opciones importantes.

Reclame el 100% de amortización de la prima del primer año (o no)

Puede solicitar una depreciación de bonificación del 100% en el primer año para activos comerciales elegibles puestos en servicio entre el 28/09/17 y el 31/12/22. Esto significa que puede cancelar el costo total de estos activos en la declaración del impuesto federal sobre la renta del año en que los activos se ponen en servicio. Esta interrupción valiosa se permite para activos calificados nuevos y usados, que incluyen la mayoría de las categorías de activos tangibles depreciables, software estándar y Mejora calificada (QIP).
Si bien pedir una amortización del 100% durante el primer año cada vez que está permitido suele ser una decisión fiscalmente inteligente, piénselo dos veces si espera tasas impositivas más altas en los próximos años. En este caso, considere renunciar a la depreciación de la prima y depreciar los activos en cuestión durante varios años. Las amortizaciones de amortización compensarán los ingresos de los años futuros que podrían gravarse a tasas más altas (quizás mucho más altas). La elección de reclamar una amortización del 100% de la prima durante el primer año, o no, se realiza en su declaración de impuestos federales aún no presentada.
La Ley de Ayuda, Rescate y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES) otorga un privilegio de aplazamiento de cinco años para cualquier pérdida operativa neta (NOL) de negocios que ocurra durante el transcurso de ; un año fiscal que comienza en 2018-2020. Reclamar una amortización del 100% en el primer año puede potencialmente crear o aumentar un NOL. Luego puede transferir el NOL a un año fiscal anterior y recuperar parte o la totalidad del impuesto federal sobre la renta pagado ese año. Por lo tanto, este factor aboga por un reclamo del 100% de la amortización de la prima del primer año en su rendimiento aún sin clasificar.

Disposiciones retroactivas para el alivio del impuesto profesional COVID-19

La Ley CARES incluye una serie de disposiciones retroactivas de desgravación fiscal para los contribuyentes comerciales. Estas disposiciones retroactivas pueden afectar su declaración aún no declarada.
* Como se indicó anteriormente, la Ley CARES permite retrasar un período de 5 años para una NOL que ocurre durante un año fiscal que comienza en 2018-2020. Por lo tanto, un NOL declarado en su declaración que aún no se ha presentado puede trasladarse a un año fiscal anterior para recuperar parte o la totalidad del impuesto federal sobre la renta pagado ese año. Dado que las tasas federales de impuestos sobre la renta eran generalmente más altas años antes de la entrada en vigencia de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), los NOL difirieron a años antes de la TCJA puede dar lugar a grandes reembolsos de impuestos.
* La ley CARES también corrigió un error de redacción en el TCJA para permitir una depreciación más rápida de la propiedad de mejora calificada (QIP) puesta en servicio después de la entrada en vigor del TCJA. El QAP se define generalmente como una mejora de una parte interior de un edificio no residencial puesto en servicio después de la fecha de puesta en servicio del edificio. La corrección de la ley CARES permite una depreciación adicional del 100% el primer año para el PAQ puesto en servicio en 2018-2022. Alternativamente, puede optar por amortizar el QIP comisionado en 2018 y más de 15 años. La elección de reclamar una amortización del 100% durante el primer año para el QIP, o no, se hace en su declaración de impuestos federales aún por presentar.
* Una disposición desfavorable de la TCJA prohíbe las deducciones fiscales federales actuales por las llamadas pérdidas comerciales excesivas que sufren los contribuyentes individuales en los años fiscales que comienzan en 2018-2025. Una pérdida comercial excesiva es una pérdida que supera los $ 250,000 o $ 500,000 para una pareja casada que ha presentado una declaración conjunta. La Ley CARES ha suspendido la regla para rechazar las pérdidas comerciales excesivas por las pérdidas que ocurren en los años fiscales que comienzan en 2018-2020. ¡Bien!

Los contribuyentes deben considerar extender los estados de cuenta después del 15 de julio

Los contribuyentes comerciales tienen mucho que considerar para sus declaraciones de impuestos federales aún no presentadas. Con ese pensamiento en mente, reconoce que las cosas son muy diferentes esta vez. Usted tiene que evaluar las disposiciones de desgravación fiscal de COVID-19, algunas de las cuales son retroactivas. Tienes que pensar en las próximas elecciones generales en noviembre. El resultado de esta elección podría tener importantes implicaciones fiscales para los años venideros. Lo que elija hacer con su declaración de impuestos no declarada puede afectar los ingresos imponibles para años futuros. Con todos estos factores en juego, creo que los contribuyentes comerciales deberían considerar seriamente extender la fecha de vencimiento de sus declaraciones aún no presentadas después del 15 de julio. Esto te daría más tiempo para preparar tu acto.

Cómo extender

A partir de este escrito, se deben seguir los procedimientos estándar para extender el tiempo requerido para presentar declaraciones de impuestos federales después del 15 de julio. Extienda la fecha límite para su declaración personal de 2019 (Formulario 1040) hasta el 15 de octubre enviando el Formulario 4868 al IRS. Extienda el período de devolución para una entidad comercial presentando el Formulario 7004.

Lo esencial

Como dije al comienzo de esta columna, los contribuyentes corporativos tienen mucho en qué pensar con sus declaraciones de impuestos federales aún por presentar. Hable con su especialista en impuestos. Ampliar las fechas de vencimiento para las devoluciones después del 15 de julio es probablemente una decisión acertada en muchos casos. También hable con su especialista en impuestos.