Las consecuencias económicas de la crisis de COVID-19 harán que las empresas pierdan. Muchos de ellos. Triste pero cierto. La era de COVID-19 finalmente terminará, pero podría llevar años. Para entonces, predigo que muchas empresas y sus clientes tomarán medidas sin precedentes para protegerse de todo lo que sigue. Incluso si resulta que nada realmente serio sucederá pronto, siempre se tomarán medidas, como un seguro. Buena idea, en mi humilde opinión.
Pero primero, permítanme hacer una lluvia de ideas optimista sobre los tipos de nuevas oportunidades normales que pueden surgir. Aquí está.
Nuevas especulaciones sobre oportunidades de pequeñas empresas
* Mayor fabricación y fabricación de pequeñas empresas para reducir o eliminar los riesgos de la cadena de suministro que ahora existen para máquinas, equipos, componentes y equipos de protección personal (PPE) críticos para los socorristas y trabajadores de salud, etc. Las grandes empresas no serán lo suficientemente ágiles como para aprovechar todas las oportunidades. Puedes llevar esto al banco.
* Aumento de los esfuerzos de demolición, construcción, remodelación y expansión para redefinir los edificios comerciales y su entorno para permitir el distanciamiento social y crear espacios al aire libre para restaurantes, bares, entretenimiento en vivo, etc. Y trabajos relacionados de pavimentación y repavimentación. Este tipo de proyectos siempre ha sido un juego justo para las pequeñas empresas.
* Mayor número de renovaciones en residencias privadas y adiciones para acomodar a los miembros de la familia la próxima vez que algo salga terriblemente mal y para acomodar a niños adultos desempleados o subempleados.
* Aumento de renovaciones y adiciones de residencias privadas para permitir el trabajo en casa y crear espacio para gimnasios y teatros en casa.
Tienes la idea.
Calificaciones fiscales para pequeñas empresas elegibles (QSBC)
Si se permite que los beneficios del impuesto sobre la renta federal QSBC existente representen los tipos de actividades anteriores, operar una pequeña empresa como QSBC podría ser una muy buena idea. Este es el por qué.
Tratamiento libre de impuestos para ganancias de ventas de acciones QSBC calificadas
Los QSBC son los mismos que las compañías de jardines de variedades C para fines fiscales y legales, excepto que los accionistas son potencialmente elegibles para excluir el 100% de sus ganancias de ventas de acciones del impuesto federal sobre la renta. devuelto
Esto se traduce en una tasa de impuesto federal del 0% sobre las ganancias de la venta de acciones de QSBC. Agradable. Sin embargo, debe poseer acciones de QSBC durante más de cinco años para aprovechar este trato casi increíblemente bueno, y no todas las acciones cumplirán con la descripción fiscal de las acciones de QSBC. Finalmente, hay límites en el monto de la ganancia en la venta de acciones de QSBC que puede excluir en el mismo año fiscal, pero es poco probable que se superen los límites. aplique y no nos preocuparemos por eso aquí. Su asesor fiscal puede completar los espacios en blanco.
La fecha de adquisición de las acciones es esencial.
El privilegio de excluir el 100% de la ganancia del impuesto sobre la renta federal, que da como resultado una tasa del impuesto sobre la renta federal del 0%, solo está disponible ventas de acciones de QSBC que fueron adquiridas el 28/09/10 o posterior. Por lo tanto, las acciones emitidas recientemente, semi-recientemente o después de leer esto pueden clasificarse como acciones con ventajas impositivas QSBC.
Si actualmente opera su negocio como una empresa unipersonal, LLC de un solo miembro (un propietario) tratada como una empresa unipersonal para fines fiscales, sociedad o LLC de varios miembros tratada como una sociedad Para fines fiscales, deberá incorporar el negocio y emitir sus acciones para lograr el estado QSBC para el negocio. Esto supone que el estado QSBC está realmente disponible si lo incorpora. Más sobre eso más tarde.
Punto clave: El acto de incorporar un negocio no debe tomarse a la ligera. Hable con su asesor fiscal antes de tomar esta medida.
Punto clave: La ruptura de exclusión de ganancias no está disponible para las acciones de QSBC propiedad de otra compañía C. Sin embargo, las acciones de QSBC en manos de individuos, LLC, sociedades y compañías S son potencialmente elegibles.
Requisito de detención de cinco años.
Para ser elegible para la ganancia de exclusión del 100% en la venta de acciones, debe mantener sus acciones de QSBC durante más de cinco años. Para las acciones que aún no se han emitido, la interrupción de exclusión de ganancia del 100% solo estará disponible para ventas que tendrán lugar en 2025 o más.
TCJA ha suavizado aún más el acuerdo
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) instaló permanentemente una tasa federal de impuesto sobre la renta del 21% para 2018 y más allá, suponiendo que Sin retrocesos por parte de nuestros políticos de DC debidamente elegidos. Por lo tanto, si posee acciones en un QSBC rentable y termina vendiendo esas acciones cuando califica para el descanso de exclusión del 100%, esta tasa el 21% fijo podría ser todo impuesto sobre la renta que nunca se debe al tío Sam. Bien.
¿Qué cuenta como acciones de QSBC?
Para ser clasificado como Acciones Beneficiosas Fiscales de QSBC, sus acciones deben cumplir con un conjunto de requisitos establecidos en la sección 1202 de nuestro querido Código de Rentas Internas. Estos requisitos son los siguientes:
* Debe adquirir las acciones después del 8/8/93 y generalmente deben ser adquiridas en su emisión inicial por la compañía o por donación o herencia.
* La compañía debe ser un QSBC en la fecha de emisión de las acciones y prácticamente durante todo el tiempo que tenga las acciones.
* La empresa debe realizar activamente un negocio calificado. Las compañías calificadas no incluyen la provisión de servicios en los campos de salud, derecho, ingeniería, arquitectura, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros, servicios de corretaje, otros negocios cuyo principal activo es la reputación o las habilidades de los empleados; actividades bancarias, de seguros, de arrendamiento financiero, de inversión, o similares; Agricultura; la producción o extracción de petróleo, gas natural u otros minerales para los que se permiten los porcentajes de agotamiento; o la operación de un hotel, motel, restaurante o negocio similar.
* Los activos brutos de la compañía no pueden exceder los $ 50 millones inmediatamente después de la emisión de sus acciones. Si, después de la emisión de las acciones, la compañía crece y supera el umbral de $ 50 millones, la compañía no perderá su estado QSBC por este motivo.
Punto clave: Antes de concluir que puede operar su negocio como QSBC, hable con su asesor fiscal. He resumido aquí las reglas de elegibilidad de QSBC más importantes, pero hay otras.
La última palabra
El desglose del 100% de la venta de acciones del impuesto federal sobre la renta (exclusivo de QSBC) y la tasa fija del impuesto corporativo federal del 21% son dos incentivos fuerte para pequeñas empresas elegibles para operar como QSBC, en la era COVID-19 y más allá. Sin embargo, este es un año electoral, y ¿quién sabe cómo será el Código de Rentas Internas después de la elección? Ninguno. No hay garantías Si está interesado en la idea de QSBC, hable con su asesor fiscal, haga sus apuestas de planificación fiscal y espere lo mejor.