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¿Se ha derrumbado su matrimonio durante la pandemia? Lo que los propietarios de viviendas que pasan por un divorcio deben saber

julio 21, 2020



Como si la crisis de COVID-19 no hubiera causado suficiente daño, un estrés adicional y demasiada cohesión forzada podrían llevar a algunas parejas casadas a llamar a abogados de divorcios. Si bien las tensiones matrimoniales pueden disminuir a medida que se alivian las órdenes de ejecución hipotecaria, podría estar en curso una segunda ronda de bloqueos más estrictos. Y los niños podrían no volver a la escuela pronto. No es bueno para parejas ansiosas que ya están cerca del límite.

Esta columna analiza lo que sucede con el lado fiscal de la residencia principal de una pareja divorciada, que puede ser uno de sus mayores activos. Esto es lo que necesitas saber.

La exclusión de ingresos de la residencia principal puede valer mucho dinero

Las ventas de viviendas a menudo tienen lugar durante o poco después de un divorcio. A medida que el valor de los bienes raíces continúa aumentando en algunas áreas y se mantiene en otras, la exclusión del impuesto federal sobre las ganancias de la venta de propiedades. 39; una residencia principal realmente puede ayudar, especialmente si tiene una crisis de flujo de efectivo causada por COVID-19.
Sin embargo, las personas que se divorcian deben planificar con anticipación para aprovechar al máximo el acuerdo de exclusión de ganancias. Así que sigue leyendo.

Benefíciese de los conceptos básicos de exclusión.

Una persona soltera puede vender una residencia principal y excluir (no pagar impuestos federales sobre la renta) hasta $ 250,000 de ganancia. Una pareja casada que declara cónyuge puede excluir hasta $ 500,000. Debe pasar las siguientes pruebas para calificar.
Prueba de propiedad: Por lo general, debe haber sido propietario de la propiedad durante al menos dos años durante el período de cinco años que finaliza en la fecha de venta.
Usa la prueba: Por lo general, debe haber utilizado la propiedad como su residencia principal durante al menos dos años dentro del mismo período de cinco años.
Prueba de declarante conjunta: Para reclamar la exclusión de ganancias de co-declarante de $ 500,000, al menos uno de los cónyuges debe pasar la prueba de propiedad, y ambos cónyuges deben pasar la prueba de uso.

Vendes la casa y sigues casado a fin de año

Suponga que está en proceso de divorciarse y vende su residencia principal. Si todavía está casado legalmente al final del año de la venta (porque el divorcio aún no es definitivo), se lo considera casado durante todo el año a efectos del impuesto federal sobre la renta. Como tal, hay dos formas diferentes en las que puede proteger hasta $ 500,000 en ganancias de venta de viviendas.
• Usted y su futuro ex miembro pueden presentar una declaración conjunta para el año de la venta y reclamar una exclusión de ingresos de $ 500,000 por informes conjuntos.
• Alternativamente, usted y su futuro ex-ex pueden presentar declaraciones por separado. Suponiendo que la casa es propiedad conjunta o como propiedad comunitaria, puede excluir hasta $ 250,000 de su parte de la ganancia. Lo mismo para tu futuro ex. Para ser elegible para exclusiones de ganancias por separado de $ 250,000, usted y su ex futuro deben tener cada uno: (1) propiedad de su parte de la casa durante al menos dos años durante el período de cinco años que termina en el fecha de venta y (2) usó la casa como residencia principal durante al menos dos años durante ese período.

Usted vende la casa en el año del divorcio o poco después.

Si se divorcia al final del año en que vende su residencia principal, se lo considera divorciado durante todo ese año a efectos del impuesto federal sobre la renta. Por lo tanto, no puede presentar una declaración conjunta con su ex cónyuge para el año de la venta o (obviamente) cualquier año posterior.
• Suponga que termina siendo dueño de un cierto porcentaje de la casa. Tu ex es dueño del resto. Cuando finalmente se venda la casa, usted y su ex pueden excluir $ 250,000 de sus respectivas acciones de la ganancia, siempre que cada uno de ustedes: (1) haya sido dueño de su parte de la casa durante al menos dos años durante el cinco años. terminando en la fecha de venta, y (2) usó la casa como residencia principal durante al menos dos años durante ese período de cinco años.
• De lo contrario, digamos que un ex cónyuge se queda solo después del divorcio. La exclusión de ingresos máximos de esta persona es de $ 250,000 porque esta persona ahora es soltera. Sin embargo, si esa persona se vuelve a casar y vive en la casa con el nuevo cónyuge durante al menos dos años antes de vender, es posible la exclusión mayor de $ 500,000 del cosolicitante.

Seguirás siendo el dueño de la casa mucho después del divorcio, pero ya no vivirás en ella.

En muchos casos, los ex cónyuges continúan siendo copropietarios de la antigua casa conyugal durante mucho tiempo después del divorcio, incluso si solo un ex vive allí. O un ex puede tener la propiedad exclusiva de la casa después del divorcio mientras que el otro continúa viviendo en ella. En estos escenarios, se hace difícil para el ex no residente (la persona que aún posee parte o la totalidad de la casa pero que ya no vive en ella) calificar para el privilegio de exclusión. de ganancia valiosa cuando la casa finalmente se vende.
Esto se debe a que después de tres años fuera de casa, el ex no residente no aprobará la prueba de uso en dos de cinco años. Entonces, si la casa se vende más tarde para obtener una ganancia, la participación del ex no residente será totalmente imponible. Afortunadamente, este problema se puede solucionar con una planificación previa. Así es cómo.
Si usted es un ex no residente, insista en que los documentos de divorcio establezcan que, como condición del acuerdo de divorcio, su ex puede continuar ocupando la casa durante el tiempo que desee. , o hasta que los niños alcancen cierta edad, o por un cierto número de años, o lo que sea que pueda acordar. Una vez que se alcanza la fecha mágica, la casa se puede poner a la venta con los ingresos compartidos en virtud del acuerdo de divorcio, o un ex puede comprar la parte del otro por el valor de mercado actual en ese momento: el.
Esta estipulación en los documentos de divorcio efectivamente le permite, como ex no residente, recibir "crédito" por el uso continuo de la propiedad de su ex como residencia principal. Entonces, cuando la casa finalmente se venda, pasará la prueba de uso de dos de cinco años y, por lo tanto, será elegible para el Privilegio de Exclusión de Ingresos de $ 250,000, incluso si no ha vivido. en vigor durante años, de acuerdo con el Reglamento del IRS 1.121-4 (b) (2) y el Boletín del IRS 2005-0055. Ver el siguiente ejemplo.

aquí un ejemplo

Chris y Pat se divorciaron en septiembre de 2020. Cada parte conserva el 50% de la propiedad de la antigua residencia matrimonial. Como condición del acuerdo de divorcio, el decreto establece que Chris puede continuar viviendo en su hogar hasta que tenga seis años (hasta que su hijo menor cumpla 21 años). años). Luego, Chris debe volver a comprar la participación del 50% de Pat (según el valor de mercado en ese momento) o cooperar para vender la casa.
La casa se vende seis años después. Pat todavía pasa la prueba de uso, a pesar de que Pat no ha vivido en la casa durante seis años porque el decreto de divorcio incluía un lenguaje mágico (la disposición que le permite a Chris continuar viviendo en su casa). como condición del acuerdo de divorcio). Pat, por lo tanto, pasa tanto la Prueba de uso como la Prueba de propiedad cuando se vende la casa y, por lo tanto, califica para el Receso de exclusión de ganancias de $ 250,000. Pat puede usar la exclusión para proteger todo o parte de su parte de las ganancias de la venta de la casa. Esto es suficiente.
Chris también es elegible para una exclusión por separado de $ 250,000. Chris puede usar la exclusión para proteger todo o parte de la parte de la ganancia de Chris de la venta de la casa. Esto es suficiente.

La línea de fondo

En el ejemplo anterior, Pat no sería elegible para una exclusión ganadora de la venta de viviendas si el lenguaje de la magia no está incluido en los documentos de divorcio. Entonces, Pat estaría sujeto a impuestos sobre la participación total de Pat en la ganancia de la venta de la casa. ¡Ay! Este sería un resultado costoso y fácil de evitar.
Sin embargo, tratar de insertar un lenguaje mágico después del divorcio puede ser una misión imposible porque su ex puede negarse a cooperar. Así que usa el lenguaje mágico antes de que se finalicen los artículos.
Finalmente, la triste verdad es que algunos abogados de divorcio no saben mucho sobre los ángulos fiscales. Para proteger sus intereses, considere contratar a un profesional de impuestos con amplia experiencia en asuntos de divorcio.

¿Qué hay de la casa de vacaciones?

Buena pregunta. Las casas de vacaciones no son elegibles para el receso de exclusión de ganancias. Solo las residencias principales son elegibles. Por lo tanto, no hay una exención fiscal especial si vende una casa de vacaciones debido al divorcio.
Si bien puede considerar continuar siendo propietario de una casa de vacaciones con su ex, probablemente sea una mala idea por razones que quedarán claras una vez que lo piense lo suficiente. Las opciones más realistas son: (1) vender el lugar y pagar el impuesto (si corresponde) o (2) que un cónyuge compre la parte del otro.
Si ha elegido la opción de compra, no hay consecuencias fiscales federales para ninguna de las partes si realiza la compra: (1) antes del divorcio ser final o (2) dentro de un año del divorcio final o (3) dentro de los seis años posteriores a la finalización del divorcio y como condición del acuerdo de divorcio, de conformidad con el Reglamento Interno 1.1041 del IRS 1T. Dicho esto, canjear lo antes posible es una buena política.
Advertencia: el tratamiento exento de impuestos federales para una compra no está disponible si su ex futuro es un extranjero no residente. El canje podría tratarse como un regalo o una transacción de compra / venta sujeta a impuestos. Se recomienda que consulte a su profesional de impuestos si su ex futuro es un extranjero no residente.