Supongamos que tiene una actividad no incorporada que considera un negocio, considere estas tres cosas:
- Este podría ser un negocio completamente nuevo que comenzó después de que la crisis de COVID-19 lo separó de su trabajo habitual.
-
Es posible que haya comenzado en respuesta a las nuevas oportunidades abiertas por la crisis de COVID-19, como hacer que las máscaras de diseñador se vendan en Internet.
3. O tal vez fue una actividad paralela que estaba ocurriendo antes de que alguien supiera de COVID-19.
La cuestión del impuesto federal sobre la renta es la misma. Voy a explicar
¿Hobby o negocio? Porque es esto importante
Si sus gastos relacionados con la actividad secundaria exceden los ingresos, tiene una pérdida neta. Puede pensar que puede deducir esta pérdida en su Formulario 1040 sin hacer preguntas. No tan rapido. Al IRS le gusta decir que las actividades de margen de pérdida de dinero son pasatiempos en lugar de negocios, porque las reglas fiscales federales para la recreación no están a su favor. Gracias a un cambio innecesario incluido en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo (TCJA), las reglas son aún peores para 2018-2025.
Pero no pierdas la esperanza. Si puede mostrar un patrón de ganancias para su negocio, puede deducir pérdidas. Y la historia muestra que el IRS muerde el polvo en tantos casos judiciales sobre este tema como gana.
Esto es lo que necesita saber sobre el cambio desfavorable de TCJA para gastos debidamente clasificados como relacionados con el ocio, y qué hacer al respecto si tiene un negocio secundario perdedor en la era COVID-19. Comencemos con una pequeña lección de historia para poner las cosas en perspectiva.
Las reglas para la recreación ya eran malas antes de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo (TCJA)
Antes del TCJA, si una actividad se consideraba un pasatiempo sin fines de lucro, tenía que informar todos los ingresos en su Formulario 1040. Podía deducir los gastos relacionados con el tiempo libre que podrían cancelarse en todos los casos, como los gastos. deducciones por intereses hipotecarios e impuestos a la propiedad atribuibles.
Sus otros gastos relacionados con el pasatiempo, hasta el monto de los ingresos del pasatiempo, podrían cancelarse. Debía tratar estos otros gastos como gastos diversos detallados, que solo podían deducirse en la medida en que superaban el 2% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Así que, básicamente, no podrías tener una pérdida impositiva neta de un pasatiempo, incluso si perdieras tu camisa.
Además, no puede revertir estos otros gastos a menos que los detalle. Incluso si detalla, su amortización se ha reducido en el umbral de deducción del 2% de AGI. Entonces, si tuvo un AGI saludable, su deducción por los costos de pasatiempo podría haber sido pequeña o nula.
Finalmente, si fue víctima del temido Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), las deducciones detalladas misceláneas por gastos de ocio se han prohibido por completo para fines de AMT. Bastante mal, ¿verdad? Bueno, es peor ahora.
TCJA hizo que las reglas fiscales para la recreación fueran aún peores
Para 2018-2025, el TCJA suspende las cancelaciones de varios deducibles detallados que, según la ley anterior, estaban sujetos al umbral de deducción del 2% del AGI. Este cambio borra todas las deducciones por gastos relacionados con la recreación, excepto los gastos que puede cancelar en cualquier caso (como deducciones detalladas por intereses hipotecarios atribuibles e impuestos a la propiedad).
Entonces, según la ley actual, simplemente no puede deducir los gastos relacionados con la recreación para fines del impuesto federal sobre la renta. Como en la ley anterior, aún debe informar el 100% de los ingresos relacionados con el ocio en su Formulario 1040. Por lo tanto, se le aplicarán impuestos sobre todos los ingresos, incluso si la actividad es en general una pérdida de dinero. Como resultado, las reglas de impuestos federales para la recreación han ido de mal en peor.
Para llevar: Según la ley actual, es más importante que nunca establecer que una empresa que pierde dinero es, de hecho, una empresa comercial con fines de lucro que no lo es. simplemente aún no se vuelve rentable. Esto es especialmente importante para una actividad que es claramente una actividad secundaria.
Decide si tu actividad es un negocio o un pasatiempo
Ahora que comprende por qué el estado de pasatiempo es malo para su situación fiscal y el estado de negocios con fines de lucro es bueno, el siguiente paso es determinar si su negocio perdedor es un pasatiempo o un negocio. Aquí está la primicia sobre ese cálculo.
Reglas de puerto seguro
Suficientemente útil, nuestro querido Código de Rentas Internas tiene dos reglas de refugio seguro para determinar si tiene un negocio con fines de lucro. Fuente: Sección 183 (d) del Código de Rentas Internas.
* Se presume que una actividad es una empresa con fines de lucro si produce ingresos imponibles positivos (ingresos superiores a las deducciones) durante al menos tres años durante el período de cinco años que termina en el año en cuestión. Las pérdidas de otros años pueden deducirse porque se consideran pérdidas comerciales en lugar de pérdidas relacionadas con el ocio.
* Se supone que una actividad de carreras de caballos, cría, entrenamiento o demostración es un negocio con fines de lucro si produce ingresos imponibles positivos durante al menos dos años durante el período de siete años que termina en El año fiscal en cuestión.
En pocas palabras: aquellos que pueden planificar con anticipación para calificar para estas reglas de Safe Harbor se ganan el derecho de deducir pérdidas en años no rentables.
La intención de obtener ganancias es la clave para obtener mejores resultados fiscales
Aunque es posible que no califique para ninguna de las reglas de Safe Harbor mencionadas anteriormente, aún puede tratar su negocio perdedor como un negocio con fines de lucro y deducir adecuadamente las pérdidas en él. Formulario 1040. Básicamente, debe demostrar una intención honesta de obtener ganancias. Fuente: Reglamento 1.183-2 (b) del IRS. Los factores que pueden probar (o refutar) tal intención incluyen:
* Lleve a cabo el negocio de manera profesional manteniendo buenos registros e investigando estrategias lucrativas.
* Tener experiencia en el negocio o contratar asesores que lo hagan.
* Dedique suficiente tiempo para justificar la idea de que la actividad es un negocio y no solo algo para evitar el aburrimiento.
* A la espera de apreciación de activos. Es por eso que el IRS casi nunca afirmará que ser propietario de una propiedad de alquiler es un pasatiempo, incluso cuando se producen pérdidas impositivas año tras año.
* Éxito en otros negocios que indica perspicacia empresarial.
* La historia y el alcance de los ingresos y pérdidas del negocio. Las grandes ganancias ocasionales superan a las pequeñas ganancias más frecuentes. Las pérdidas causadas por eventos inusuales o mala suerte son más justificables que las pérdidas continuas que solo un aficionado estaría dispuesto a aceptar.
* Su situación financiera. Las personas "ricas" pueden permitirse absorber las pérdidas continuas (lo que puede indicar un pasatiempo) mientras que las personas comunes generalmente intentan ganar dinero (lo que indica un negocio).
* Elementos de placer personal. Entrenar caballos de carreras es más divertido que vaciar tanques sépticos, por lo que es mucho más probable que el IRS afirme que el primero es un pasatiempo si las pérdidas comienzan a aparecer en sus devoluciones. de ingresos.
¿Qué pasa si mi negocio secundario gana dinero?
Espero que este sea el caso. Si es así, bienvenido al maravilloso mundo del capitalismo. E impuestos. Debe incluir el beneficio neto de su negocio al calcular su ingreso imponible. Por lo tanto, su factura de impuestos federales sobre la renta puede aumentar y es posible que deba más impuestos sobre la renta. ¿Qué pasa con el temido impuesto federal al trabajo por cuenta propia? Buena pregunta. Consulte mi columna anterior sobre cuándo se debe el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos de una actividad rentable aleatoria (fugaz).
La línea de fondo
El estado de la empresa es bueno para deducir pérdidas. El estado de hobby es malo, especialmente después de la TCJA. En el lado positivo, el Tribunal Fiscal ha concluido a lo largo de los años que una serie de actividades agradables podrían clasificarse como empresas comerciales con fines de lucro en lugar de pasatiempos desfavorecidos en el negocio. El plan de impuestos – basado en los factores de valuación listados en esta columna. Entonces, a menudo hay razones para tener esperanza. Dicho esto, el problema de la pérdida de pasatiempos siempre ha sido un tema candente para el IRS, y el cambio desfavorable de TCJA lo está volviendo más candente. Por lo tanto, es importante estar del lado derecho de tantos factores como sea posible. Su profesional de impuestos puede ayudarlo a crear documentación para demostrar que, de hecho, está del lado seguro.