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10 formas de evitar una multa por retiro anticipado de una cuenta de jubilación debido a COVID-19

agosto 26, 2020



Si se enfrenta a una escasez de efectivo, puede considerar hacer un retiro anticipado de su cuenta IRA o de su plan de jubilación calificado. Por abstinencia prematura me refiero a la que se produce antes de los 59 años y medio. No hace falta decir que existen implicaciones fiscales federales, incluida la posibilidad de ser jodido por el culo por la temida multa federal del 10% por retiros anticipados. Esto es lo que necesita saber.

En la mayoría de los casos, todo o parte de cualquier retiro de una IRA tradicional o un plan de jubilación calificado, como un plan o 401 (k) patrocinado por la compañía participación en las utilidades, cuenta como ingreso bruto imponible. El porcentaje imponible varía dependiendo de si ha realizado aportes no deducibles a la cuenta.

Si es así, cada retiro es una cantidad proporcional de sus contribuciones totales no deducibles y esa parte está libre de impuestos.
La parte proporcional de cada retiro que incluye contribuciones deducibles y ganancias acumuladas está sujeta a impuestos. Si nunca ha realizado una contribución no deducible, el 100% de cualquier retiro está sujeto a impuestos.

Si bien puede ser imposible evitar generar ingresos sujetos a impuestos haciendo un retiro anticipado (antes de los 59 años y medio), es posible que pueda evitar la multa. 10% de impuesto federal sobre retiros anticipados aprovechando las excepciones que se explican a continuación.

Excepciones de penalización por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales

Las siguientes excepciones a la multa de impuestos federales del 10% están disponibles para retiros anticipados (antes de los 59 años y medio) de las cuentas IRA tradicionales, que para este propósito incluyen las cuentas de jubilación simplificadas para empleados (SEP-IRA) ) y cuentas SIMPLE-IRA.
1. Retiros para gastos médicos
Para 2020, si tiene gastos médicos calificados superiores al 7.5% del ingreso bruto ajustado (AGI), los retiros anticipados de IRA hasta el monto del exceso están exentos de la multa fiscal del 10%. Sin embargo, los gastos médicos deben ser abonados en el mismo año que realizas el retiro anticipado (2020).
2. Pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP)
Estos son retiros anuales de tipo anualidad que deben realizarse durante al menos cinco años o hasta que alcance los 59 años y medio, lo que ocurra más tarde. Las reglas de SEPP son complicadas. Es posible que desee involucrar a su asesor fiscal para evitar las trampas.
3. Retiros después de la muerte
Los montos retirados de una IRA después de la muerte del titular de la cuenta aún están exentos de la multa fiscal del 10%.
Sin embargo, esta excepción no estará disponible para los fondos transferidos a la IRA del cónyuge sobreviviente o si el cónyuge sobreviviente elige tratar la IRA heredada como su propia cuenta.
Si el cónyuge sobreviviente necesita algunos de los fondos heredados, deben dejarse en el IRA heredado (es decir, el que todavía se considera creado para el cónyuge fallecido). Luego, el cónyuge sobreviviente puede retirar los fondos necesarios de la IRA heredada sin ninguna penalización del 10%, gracias a esta excepción.
4. Retiros después de una discapacidad
Esta excepción se aplica a los montos pagados a un propietario de una cuenta IRA que se encuentra física o mentalmente discapacitado en la medida en que no puede realizar su actividad lucrativa habitual o una actividad lucrativa comparable. Además, es de esperar que la discapacidad: (1) provoque la muerte o (2) sea a largo plazo o indefinida. Sin embargo, la discapacidad no tiene que ser permanente para cumplir con el requisito anterior.
5. Retiros para la compra de una primera casa (límite de por vida de $ 10,000)
Esta excepción permite retiros de IRA sin penalización en la medida del dinero gastado por el titular de la cuenta dentro de los 120 días para pagar los costos de adquisición que califiquen para una residencia principal. Sin embargo, esta excepción tiene un límite de $ 10,000 de por vida. La residencia principal puede ser adquirida por: (1) el titular de la cuenta o su cónyuge; (2) el hijo, nieto o abuelo del titular de la cuenta; o (3) el hijo, nieto o abuelo del cónyuge. El comprador de la residencia principal (y el cónyuge si el comprador está casado) no debe haber tenido un interés actual en una residencia principal durante el período de dos años que finaliza en la fecha de cierre. 39, adquisición. Los costos de adquisición elegibles se definen como los costos de adquisición, construcción o reconstrucción de una residencia principal, incluidos los costos de cierre.
6. Retiros por cuotas de educación superior calificadas
Los retiros anticipados de IRA están libres de penalización en la medida de las tarifas de educación superior calificadas pagadas en el mismo año. Los gastos elegibles deben ser para la educación de: (1) el titular de la cuenta o el cónyuge del titular de la cuenta o (2) un hijo, hijastro o hijo adoptivo del titular de la cuenta o el cónyuge del titular de la cuenta.
7. Retiros para pagar las primas del seguro médico durante el desempleo
Esta excepción está disponible para el propietario de una cuenta IRA que haya recibido beneficios por desempleo durante 12 semanas consecutivas bajo cualquier ley de compensación por desempleo federal o estatal durante el transcurso del beneficio por desempleo. año en cuestión o el año anterior. De cumplirse esta condición, los retiros anticipados del titular de la IRA durante el año en cuestión están exentos de penalización hasta el monto pagado durante ese año por las primas del seguro médico destinadas a cubrir al titular de la IRA. cuenta, cónyuge y dependientes. Sin embargo, los retiros anticipados después de que el titular de la cuenta haya regresado al empleo durante al menos 60 días no califican para esta excepción.
Punto clave: esta excepción obviamente ha aumentado su relevancia en la era COVID-19.
8. Retiros de reservistas militares llamados al servicio activo
Esta excepción se aplica a ciertos retiros anticipados de la IRA realizados por miembros de la reserva militar llamados al servicio activo durante al menos 180 días o por un período indefinido.
9. Retiros para satisfacer los débitos del IRS
Esta excepción se aplica a los retiros anticipados de IRA realizados para pagar retiros del IRS de la cuenta. Sin embargo, esta excepción no está disponible cuando el IRS toma débitos directos del propietario de la IRA (a diferencia de la IRA en sí), y luego el propietario los retira. Fondo IRA para pagar el impuesto.
10. Distribuciones relacionadas con coronavirus
Para 2020, una persona elegible (una que se considere afectada por la crisis del coronavirus) puede recibir una o más distribuciones relacionadas con el virus corona de una o más infecciones respiratorias agudas, por un total de hasta $ 100,000. Sujeto al límite de $ 100,000, estas distribuciones están exentas de la penalidad por retiro anticipado del 10%. Bajo reglas complicadas, puede redistribuir las distribuciones relacionadas con el coronavirus a su (s) IRA (s) dentro de los tres años posteriores a su recepción y potencialmente evitar cualquier impuesto federal sobre la renta. Para obtener más detalles, consulte mi columna anterior.

Excepciones de penalización por retiros anticipados de planes de pensión calificados

Curiosamente, la lista de excepciones al impuesto federal sobre sanciones por retiro anticipado del 10% para planes de pensión calificados, como 401 (k) y planes de participación en las ganancias, no es exactamente lo mismo que la lista de excepciones para las cuentas IRA.
Otra característica especial es que no existe una excepción fiscal específica para retiros de planes de jubilación anticipada debido a dificultades financieras generales. Los llamados retiros por dificultades son a veces la única forma de retirar dinero de un plan de negocios sin dejar su trabajo para siempre. Sin embargo, puede encontrar que una de las excepciones de penalización que se explican a continuación se aplique a un retiro por dificultades económicas. Si este es el caso, no se verá afectado por la penalización por retiro anticipado del 10%.
Con eso en mente, aquí está la lista de excepciones de multas por retiros de planes de jubilación anticipada que califiquen.
1. Retiros después de la separación del servicio
Después de dejar el servicio a los 55 años o más (debido a renuncia, jubilación, despido o salida permanente de su empleo por cualquier motivo lo que sea), está exento de la multa fiscal del 10%. Si usted es un empleado de seguridad pública calificado que deja el servicio a la edad de 50 años o más, puede recibir pagos sin penalización de un plan de beneficios definidos del gobierno.
Punto clave: si califica para la excepción de separación del servicio, no debe transferir el dinero del plan de pensión que espera necesitar en un futuro relativamente cercano a una cuenta IRA tradicional. ¿Por qué? Porque los retiros anticipados de IRA (antes de los 59 años y medio) serán castigados con una multa de impuestos del 10%, a menos que una de las excepciones de IRA enumeradas anteriormente esté disponible.
2. Pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP)
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
3. Cantidades pagadas según las órdenes de relaciones domésticas que califican
Retiros de planes de jubilación anticipada hechos a su cónyuge o excónyuge o dependiente bajo una Orden calificada de relaciones familiares (QDRO) emitida por un tribunal en procedimientos de divorcio están exentos de la multa fiscal del 10%.
4. Retiros para cubrir gastos médicos
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
5. Retiros después de la muerte
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
6. Retiros por discapacidad
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
7. Retiros de reservistas militares
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
8. Retiros para satisfacer débitos del IRS
Consulte la explicación anterior en la Lista de excepciones de IRA.
9. Distribuciones relacionadas con el virus Corona
Para 2020, una persona elegible (una persona que se considera afectada por la crisis del coronavirus) puede tomar una o más distribuciones relacionadas con el coronavirus de uno o más planes de pensión calificados, como un 401 (k ). o plan de incentivos, por un total de hasta $ 100,000. Sujeto al límite de $ 100,000, estas distribuciones están exentas de la penalidad por retiro anticipado del 10%. Bajo reglas complejas, puede volver a contribuir distribuciones relacionadas con el virus corona a una cuenta IRA o plan calificado dentro de los tres años posteriores a su recepción, y potencialmente evitar cualquier impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, los planes de la empresa no son necesarios para permitir distribuciones relacionadas con el virus corona. Consulte a su asesor fiscal si cree que califica para esta excepción y está interesado.

La línea de fondo

Siempre puede realizar un retiro anticipado de su cuenta IRA. Solo asegúrese de comprender las implicaciones fiscales, incluida la posible exposición a la multa fiscal del 10%.
Antes de intentar realizar un retiro anticipado de un plan de pensiones de la empresa, hay dos cosas que debe hacer. En primer lugar, asegúrese de que sea posible. Algunos planes de negocios solo permiten los llamados retiros por dificultades mientras aún está empleado. En segundo lugar, asegúrese de comprender las implicaciones fiscales, incluido si califica para una excepción al impuesto de multa del 10%.