Q: Cuando el heredero de una cuenta IRA Roth recibe los fondos, ¿es cierto que las distribuciones no serían gravadas?
UN.: La mayor parte del tiempo sí. Sería inusual que se adeuden impuestos sobre un RMD de una IRA Roth heredada. La única parte de una IRA heredada que podría estar sujeta a impuestos son los ingresos. Todas las demás partes de una cuenta IRA Roth han sido gravadas en el pasado.
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Para que estos ingresos estén sujetos a impuestos, tendrían que distribuirse dentro del período de cinco años que comienza con el año fiscal para el cual los primeros fondos se destinaron a la primera IRA Roth del difunto.
Si el propietario de una cuenta IRA Roth muere en 2020 y abrió su primera cuenta IRA Roth para el año fiscal 2015 o antes, cada centavo está disponible libre de impuestos para su beneficiario. . Esto es cierto a pesar de que la cuenta Roth IRA original ya no existe y aunque la contribución para 2015 se presentó en 2016 (las IRA y las IRA Roth se pueden financiar para un año fiscal tan tarde como el Fecha límite de presentación de impuestos de abril).
Si el difunto abrió su primera cuenta IRA Roth en 2016, 2017, 2018, 2019 o 2020, los ingresos estarían sujetos a impuestos si se distribuyeran antes del final del período de cinco años correspondiente. Nuevamente, esta regla se aplica a la primera Roth IRA propiedad del difunto. Entonces, si abrieron su primera Roth IRA para 2017, toda la cuenta estará disponible libre de impuestos a partir de 2022. Si la primera Roth fue financiada para 2019, los beneficiarios deben espere hasta 2024 para obtener ingresos libres de impuestos.
Esto no significa que no podrán obtener fondos exentos de impuestos antes de que finalice el período de cinco años. Todos los demás fondos que no sean ingresos están disponibles libres de impuestos. Las denominadas reglas de clasificación dictan que estas cantidades, además de los ingresos, salgan primero. Los fondos que están disponibles inmediatamente libres de impuestos para un beneficiario de una cuenta IRA Roth son cantidades pagadas a lo largo de los años o convertidas de las cuentas IRA tradicionales. La regla de los cinco años que se aplica a las conversiones no se aplica después de la muerte del propietario de la IRA Roth, ya que la multa del 10% generalmente se impone cuando las cantidades imponibles se distribuyen mediante IRA o IRA Roth. para cualquier persona menor de 59 años y medio no aplica para los beneficiarios de estas cuentas, independientemente de las edades involucradas.
Existe otro factor que mitiga el riesgo de que la renta esté sujeta a impuestos, las reglas mínimas de distribución exigidas. Para las personas que murieron en 2019 o antes, muchos beneficiarios optan por sacar solo las distribuciones mínimas requeridas (RMD) cada año. Estos RMD generalmente representan un porcentaje relativamente pequeño de la cuenta Roth IRA. Dado que los fondos ya gravados, como las contribuciones y la conversión, son los primeros y los ingresos al final, en la mayoría de los casos el RMD será demasiado pequeño para impulsar la distribución de ingresos antes del requisito de cinco años. no está satisfecho.
Para un propietario de IRA Roth que se muda a 2020 o más tarde, no hay RMD anual para la mayoría de los beneficiarios. En su lugar, deben vaciar la IRA Roth heredada al final del décimo año después de la muerte del propietario Roth y, por lo tanto, deben poder cumplir con la regla de los cinco años.
Finalmente, si la primera cuenta IRA Roth se abrió hace menos de cinco años, es posible que no haya muchos ingresos de los que preocuparse. Este no es siempre el caso, por supuesto, pero si lo hace y un destinatario necesita los fondos, pagar impuestos sobre la pequeña cantidad de ingresos puede ser aceptable. especialmente porque no se aplica una penalización del 10%.
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Dan Moisand es un planificador financiero de Moisand Fitzgerald Tamayo en Orlando, Melbourne y Tampa, Florida. Sus comentarios son meramente informativos y no sustituyen a un asesoramiento personalizado. Consulte a su asesor sobre lo que es mejor para usted. Algunas preguntas están editadas por brevedad..