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Estos importantes cambios impositivos en la Ley de Seguridad no tienen nada que ver con la jubilación.

enero 14, 2020


El 20 de diciembre, el presidente Donald Trump promulgó la ley sobre el establecimiento de todas las comunidades para la mejora de la jubilación (acrónimo de SECURE). El objetivo principal de la nueva ley es aumentar las posibilidades de las personas para aumentar sus ahorros de jubilación. También incluye otros cambios impositivos importantes que no tienen nada que ver con la jubilación.

En una columna anterior, cubrí los tres cambios más importantes que pueden afectar a las personas. Mira aquí Pero hay más. En esta columna, cubriré el resto de los cambios importantes para las personas. Aquí tiene.

Plan de jubilación anticipada sin penalización y distribuciones autorizadas de IRA para nacimientos y adopciones

Si recibe una distribución de un plan de pensión calificado, un plan de anualidad protegido por impuestos bajo la sección 403 (b), un plan de compensación diferida elegible bajo 39; sección 457 (b) o una IRA, debe declarar la parte imponible como ingreso en su declaración. Es suficiente. Pero si recibe una distribución antes de los 59 años y medio (una distribución anticipada), también se verá afectado por el temido impuesto del 10% sobre la distribución anticipada de la parte imponible, a menos que una excepción impositiva le otorgue un alivio.

Nueva ley: para 2020 y más allá, la ley SECURE permite el tratamiento sin penalización para una distribución calificada de nacimiento o adopción. Esto significa una distribución realizada dentro del período de un año a partir de la fecha de nacimiento de un hijo elegible del titular de la cuenta o desde la fecha de finalización de la adopción legal de la adopción. 39, adoptado elegible del titular de la cuenta. Adoptado elegible significa cualquier persona (que no sea un hijo del cónyuge del titular de la cuenta) que no haya alcanzado la edad de 18 años o que sea física o mentalmente incapaz de mantener sus propias necesidades

Punto clave: la distribución máxima sin penalización de los nacimientos o adopciones elegibles es de $ 5,000, y este límite aparentemente se aplica de forma individual. Entonces, si usted y su cónyuge tienen un plan de jubilación elegible o una cuenta IRA, aparentemente cada uno puede recibir una distribución calificada de nacimiento o adopción sin una multa de $ 5,000.

Las becas de posgrado y los pagos de estipendios pueden contar como compensación a los efectos de la contribución del IRS

Las contribuciones de IRA para el año generalmente no pueden exceder sus ganancias (como se define) más cualquier ingreso neto del trabajo por cuenta propia para ese año. Sin embargo, si está casado, puede contar los ingresos y / o ingresos del trabajo por cuenta propia de su cónyuge.

Nueva ley: para 2020 y más allá, la Ley de Seguridad establece que los montos imponibles pagados para ayudarlo a realizar estudios superiores o posdoctorales (como una beca, estipendio o pago similar) cuentan como compensación para propósitos de la contribución de IRA.

No más préstamos de planes de pensiones con tarjeta de crédito

Sujeto a las restricciones impuestas por la ley fiscal, los planes de pensiones patrocinados por el empleador que califican pueden otorgar préstamos a los miembros del plan. Algunos planes han permitido a los empleados acceder a sus préstamos a través de una tarjeta de crédito o mecanismo similar.

Nueva ley: para los préstamos del plan tomados después del 20/12/19, la Ley de Seguridad estipula que los préstamos no pueden distribuirse a través de tarjetas de crédito o acuerdos similares sin que los montos distribuidos sean tratados como distribuciones imponibles en lugar de como montos de préstamos exentos de impuestos.

Derogación retroactiva de tasas impositivas desfavorables para niños TCJA

Antes de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), las reglas impositivas para los niños gravaban parte de los ingresos no ganados de un niño o joven adulto afectado (generalmente inversiones ) a la tasa impositiva federal marginal sobre el ingreso de los padres si esa tasa era más alta que la tasa del niño. o un adulto joven pagaría lo contrario. Las normas fiscales para niños pueden aplicarse potencialmente hasta el año en que un adulto joven cumpla los 24 años.

Para los años fiscales que comienzan después de 2017, la TCJA modificó el acuerdo para gravar una parte de los ingresos no ganados de un niño o adulto joven afectado a las tasas pagadas por los fideicomisos y fincas. Este cambio podría hacer que el impuesto para los niños sea mucho más costoso cuando un niño afectado o un adulto joven tuviera ingresos no derivados del trabajo sustanciales.

Nueva ley: tardíamente, nuestro querido Congreso estaba preocupado de que el cambio al TCJA hubiera aumentado injustamente las facturas federales de impuestos sobre la renta de algunos niños y adultos jóvenes, incluidos los sobrevivientes personal militar fallecido, socorristas y trabajadores médicos de emergencia. De hecho, la Ley de Seguridad deroga de manera retroactiva el cambio de tasa del Impuesto TCJA Kiddie para todos los niños y adultos jóvenes interesados ​​y restablece el cálculo del Impuesto TCJA Kiddie antes del TCJA. Por lo tanto, el cálculo se basa una vez más en la tasa impositiva marginal de los padres como antes de que naciera el TCJA. Este desarrollo será un verdadero ahorro de impuestos para niños y adultos jóvenes con importantes ingresos por inversiones. ¡Bien!

Fecha de entrada en vigencia: aunque la disposición de derogación de la Ley de Seguridad generalmente está en vigencia para 2020 y más allá, puede optar por aplicar la derogación a las declaraciones de 2018 y / o 2019 víctimas del impuesto infantil. Entonces, si tiene una víctima de Kiddie Tax en su familia, una declaración enmendada de 2018 puede estar en orden. Probablemente también desee seguir el cambio en la Ley de Seguridad para el regreso de la víctima en 2019.

Reglas liberalizadas para distribuciones de planes libres de impuestos de la Sección 529

Los planes de la Sección 529 son programas patrocinados por el estado que le permiten hacer contribuciones a una cuenta creada para cubrir los gastos universitarios elegibles del beneficiario designado de la cuenta o para pagar por adelantado las tasas de matrícula de estudiantes calificados para El beneficiario de la cuenta. Las distribuciones destinadas a cubrir las tasas de matrícula elegibles del beneficiario están libres del impuesto federal sobre la renta. Las distribuciones de cuentas 529 libres de impuestos también se pueden usar para cubrir hasta $ 10,000 de gastos anuales elegibles para asistir a escuelas primarias o secundarias públicas, privadas o religiosas.

Nueva ley: La Ley de Seguridad suaviza el ya dulce acuerdo 529 al permitir distribuciones 529 exentas del impuesto federal sobre la renta para cubrir los costos de aprendizaje elegibles. Este cambio se aplica a las distribuciones realizadas después del 31/12/18. La Ley de Seguridad también permite que 529 distribuciones federales exentas del impuesto sobre la renta cubran hasta $ 10,000 de capital y / o intereses de los estudiantes. Este cambio también se aplica a las distribuciones realizadas después del 31/12/18.

Punto clave: la deducción limitada por intereses sobre préstamos estudiantiles se rechaza en la medida en que los intereses se pagan con una distribución 529 no imponible.

Aumento de la multa por no presentar declaraciones federales

La Ley de Seguridad aumenta la multa por no presentar las declaraciones de impuestos federales relevantes al menor de: (1) $ 400 o (2) 100% del monto del impuesto adeudado. Este cambio se aplica a las devoluciones debidas en 2020 y más allá, incluidas las extensiones. Anteriormente, el límite en dólares para las devoluciones debidas en 2020 era de $ 330.

L & # 39; esencial

La ley SECURE incluye cambios impositivos importantes, algunos de los cuales no tienen nada que ver con la jubilación. Ahora ya lo sabes. Sois bienvenidos.