La crisis de COVID-19 y sus consecuencias económicas pueden poner a las personas en una situación de escasez de liquidez. Si un padre favorito está en este modo infeliz, es posible que esté pensando en prestarle dinero a esa persona. Si decide hacer un seguimiento, convierta el préstamo en un préstamo con ventajas impositivas. Te lo explicaremos. Aquí está.
Independientemente de la tasa de interés que planee cobrarle a su ser querido (si corresponde), desea poder demostrar que desea que la transacción sea un préstamo en lugar de un regalo. De esta manera, si el préstamo se deteriora, tiene la opción de reclamar una deducción por deudas incobrables no relacionadas con el negocio en su Formulario 1040 para el año en que el préstamo deja de tener valor.
Sin un documento escrito, su préstamo propuesto probablemente será calificado como un regalo por el IRS si es auditado. Luego, si el préstamo se deteriora, no podrá reclamar una deducción por deudas incobrables no relacionadas con el negocio. Los "regalos" mal dirigidos no resultan en pérdidas deducibles. Para evitar este destino, su préstamo familiar debe constar en un pagaré escrito que incluya los siguientes detalles:
* La tasa de interés, si corresponde.
* Un calendario que muestra las fechas y cantidades de intereses y pagos de principal.
* La garantía o garantía, si corresponde.
También debe indicar por qué le pareció razonable que le reembolsaran cuando hizo el préstamo. De esa manera, si el préstamo se vence, tiene pruebas de que la transacción siempre fue un préstamo en lugar de un regalo absoluto.
Plan B
Si parece que su querido prestatario no podrá pagar el préstamo, su otra opción es simplemente perdonarlo y tratarlo como un regalo. Con la exención de donación y el patrimonio federal unificado ultra generoso de la actualidad ($ 11.58 millones para 2020), es poco probable que convertir el préstamo en un regalo lo queme. estómago, a menos que el préstamo sea realmente grande. Probablemente sea prudente evitar hacer préstamos muy grandes a los padres en primer lugar. Duh De cualquier manera, convierta el préstamo en un regalo antes de que quede totalmente sin valor y antes de realizar cualquier esfuerzo de cobro. Si es auditado, desea tener evidencia que respalde su caracterización de la transacción como un regalo absoluto. Cuando el IRS comienza a hacer preguntas sobre cualquier cosa, esto puede llevar a más preguntas sobre cosas completamente no relacionadas. No quieres eso.
La cuestión de las tasas de interés.
Suponiendo que su préstamo siga siendo un préstamo, continúe leyendo. La mayoría de los préstamos a miembros de la familia se denominan préstamos por debajo del mercado en la jerga fiscal. Por debajo del mercado significa un préstamo que no cobra tasa de interés o una tasa más baja que la tasa federal aplicable, o AFR.
Los AFR son las tasas de interés mínimas que puede cobrar sin crear efectos colaterales extraños y no deseados para usted. Los AFR están definidos por el IRS y pueden cambiar mensualmente.
En este momento, los AFR son increíblemente bajos. Por lo tanto, hacer un préstamo que cobra el AFR ultra bajo actual, en lugar del 0%, tiene un sentido increíble, si desea darle a su querido padre una tasa de interés ultra baja sin causarle ningún daño. Rarezas fiscales.
AFR actuales para préstamos a plazo
Para un préstamo a plazo (es decir, con una fecha de reembolso final especificada), el AFR relevante es la tasa vigente para préstamos de esta duración para el mes en el que realiza el préstamo. Aquí están las AFR para préstamos a plazo hechos en julio de 2020.
* Para un préstamo a corto plazo (uno con un plazo de 3 años o menos), el AFR es de 0.14%, suponiendo una composición anual de intereses. Esto no es un error de impresión.
* Para un préstamo a mediano plazo (uno con un plazo de más de 3 años pero no más de 9 años), el AFR es de 0.45%. No es un error de impresión.
* Para un préstamo a largo plazo (uno con un plazo de más de 9 años), el AFR es de 1.17%. No es un error de impresión. Sensacional.
La misma AFR continúa aplicándose durante el plazo del préstamo, independientemente de cómo fluctúen las tasas de interés.
Como puede ver, estos AFR son ligeramente más bajos que las tasas cobradas por los prestamistas comerciales. Mientras al menos le cobre a AFR un préstamo a un miembro de la familia, no tiene que preocuparse por las extrañas complicaciones de los impuestos federales.
Ejemplo: usted otorga un préstamo a cinco años a su querido sobrino en julio de 2020 y cobra una tasa de interés de exactamente 0.45% con una composición anual (la AFR para un préstamo a mediano plazo otorgado en julio de 2020). Deberá informar los ingresos por intereses imponibles basados en esta tasa microscópica durante la duración del préstamo. Vaya cosa. Su sobrino tendrá costos de intereses iguales, que pueden ser o no deducibles dependiendo de cómo se usen los fondos del préstamo. Poco importa. Es casi seguro que estamos hablando de maní aquí.
AFR para préstamos a la vista
Si extiende un préstamo a la vista (que puede solicitar al vencimiento en cualquier momento) en lugar de un préstamo a plazo, el AFR para cada año será una tasa anual mixta que refleja las variaciones mensuales en el AFR en corto plazo. La tasa mixta anual puede cambiar significativamente si las tasas de interés general cambian significativamente. Esto crea incertidumbre que usted y el prestatario (su querido padre) pueden preferir evitar. Por el contrario, un préstamo a plazo que cobra el AFR actual evita cualquier incertidumbre sobre las tasas de interés, ya que el mismo AFR se aplica durante la duración del préstamo.
La tasa de interés que cobra es igual o superior a la AFR
Los resultados del impuesto federal sobre la renta son simples si su préstamo cobra una tasa de interés igual o superior a la AFR. Debe informar los ingresos por intereses en su Formulario 1040. El prestatario (su padre) puede o no puede deducir intereses, dependiendo de cómo se utilicen los fondos del préstamo.
Si el préstamo se usa para comprar una casa, el prestatario puede tratar los intereses como intereses de residencia elegibles deducibles si toma la acción legal para asegurar el préstamo con la casa. Sin embargo, tenga en cuenta que el interés residencial que califique no reducirá la factura del impuesto federal sobre la renta del prestatario a menos que él o ella detallen.
La tasa de interés que cobra es inferior a AFR
Ahora los resultados de los impuestos pueden volverse extrañamente complicados. Pero con AFR tan bajos como son actualmente, es muy poco probable que las complicaciones afecten significativamente su situación fiscal. Sin embargo, aquí está la historia, como las mentes curiosas quieren saber.
Cuando realiza un préstamo por debajo del mercado (una tasa de interés menor que AFR) a un padre, el Código de Rentas Internas lo trata como un regalo imputado al prestatario. La donación imaginaria es igual a la diferencia entre el interés AFR que "debería haber" cobrado y el interés que realmente cobró, si corresponde. Se considera que el prestatario le reembolsará estos dólares fantasmas como ingresos por intereses imputados. Si bien todo esto es ficticio, aún debe informar los ingresos por intereses cobrados en su Formulario 1040. El resultado del impuesto federal adicional resultante no es ficticio. Pero con los AFR ultra bajos de hoy en día, los ingresos por intereses cobrados y la reducción impositiva correspondiente serán insignificantes o casi insignificantes, a menos que haga un préstamo realmente grande.
La escapatoria de $ 10,000
Para préstamos de menos de $ 10,000 o menos, el Código Fiscal establece que puede ignorar por completo todos los obsequios imputados y las tonterías imputadas a los ingresos por intereses antes mencionados. Para calificar para este vacío legal, todos los préstamos pendientes entre usted y el prestatario (con intereses de mercado inferiores o no) deben sumar un total de $ 10,000 o menos. Si este es su caso, no dude en cobrar una tasa de interés más baja que la AFR. Cargue 0% si lo desea. No habrá extrañas consecuencias fiscales federales. Bien.
La escapatoria de $ 100,000
Hay otro vacío disponible si todos los préstamos pendientes entre usted y el prestatario (con intereses por debajo del mercado o de otro tipo) suman $ 100,000 o menos. Esta escapatoria involucra regalos imputados e ingresos por intereses imputados, pero no entraremos en detalles sórdidos porque esta columna ya es demasiado larga. Lo importante que debe saber es esto: es muy poco probable que el préstamo por debajo del mercado bajo esta laguna le cause a usted o al prestatario algo más que una cantidad muy insignificante de acidez fiscal, si causa acidez estomacal. Su especialista en impuestos puede completar los espacios en blanco.
Lo esencial
Pueden surgir complicaciones fiscales extrañas y no deseadas cuando tiene la amabilidad de otorgar un préstamo por debajo del mercado a un miembro de la familia. Sin embargo, en el caso de los préstamos inferiores al mercado realizados en este momento, es muy poco probable que las complicaciones tengan un impacto significativo en su situación fiscal. Puede que no entren en juego en absoluto. Dicho esto, las AFR generalmente cambian mensualmente, por lo que los resultados fiscales exactos de un préstamo por debajo del mercado pueden ser un objetivo móvil. Consulte con su asesor fiscal antes de apretar el gatillo en algo importante. Si el entorno actual de tasas de interés continúa, es probable que le digan que no se preocupe. Pero las cosas pueden cambiar rápidamente. ¿Es esta la subestimación del año o qué?