Registro del IVA en el Reino Unido para empresas extranjeras
Esta nota explica cómo determinar el lugar de prestación de sus servicios y dónde están sujetos al IVA. Una vez tomada esta decisión, puede pasar a considerar la obligación de pagar el IVA de la prestación. También se explica cómo tratar las prestaciones de servicios que se reciben desde fuera del Reino Unido.
No existe una exención general para la exportación de servicios, como ocurre con los bienes. Los servicios prestados en el Reino Unido pueden estar exentos, con tipo cero, con tipo normal o sujetos a un tipo reducido de IVA. Para obtener información sobre la sujeción al IVA de las prestaciones, consulte el apartado 29 de la guía del IVA (Aviso 700).
Es poco probable que toda la información contenida en este aviso se aplique a usted, por lo que no es necesario que lo lea todo de principio a fin. Debe procurar leer las secciones pertinentes en su totalidad y recordar que las listas de ejemplos no son exhaustivas.
Si usted pertenece al Reino Unido y el lugar de prestación de sus servicios es el Reino Unido, debe cobrar el IVA del Reino Unido adeudado y rendir cuentas al HMRC, independientemente del lugar al que pertenezca su cliente. Si el lugar de prestación de sus servicios está fuera del Reino Unido, usted o su cliente pueden estar obligados a dar cuenta del IVA adeudado a las autoridades fiscales de ese país.
El IVA en los servicios de EE.UU. al Reino Unido
El IVA se ha convertido en uno de los impuestos más complejos y las sanciones por equivocarse con el IVA pueden ser graves. La experiencia nos ha demostrado que las consultas fiscales más frecuentes que tienen las empresas internacionales son las relacionadas con el IVA basado en transacciones de alto valor, en las que el conocimiento especializado es clave para reducir el riesgo. Por eso nos hemos especializado en este ámbito fiscal.
La reclamación del IVA incurrido en el Reino Unido puede hacerse más fácilmente si la empresa extranjera tiene un registro de IVA. Cada trimestre se puede reclamar el IVA incurrido en sus costes a través de la declaración del IVA. Esto evita procedimientos de reclamación más costosos y que requieren más tiempo.
Una empresa extranjera puede solicitar el registro del IVA en el Reino Unido en una serie de circunstancias, aunque hay algunas circunstancias en las que no se debe solicitar el registro del IVA. Una de ellas es cuando una empresa no establecida en el Reino Unido no realiza suministros en el país.
En el formulario de solicitud del IVA se formulan una serie de preguntas detalladas sobre la empresa y su actividad, y es importante responderlas correctamente con la ayuda de un profesional del IVA. Si las respuestas dadas resultan ser incorrectas y la empresa extranjera no debería haber obtenido el registro del IVA en primer lugar, se encontrará en una posición muy difícil más adelante.
IVA sobre los servicios prestados a los clientes en el extranjero
Incluso antes del Brexit, el IVA era uno de los impuestos más complejos del Reino Unido, con una gran cantidad de normas y procedimientos detallados. Ahora el Reino Unido ya no forma parte de la UE ni del régimen de IVA de la UE, muchas de esas normas han cambiado.
No se pueden vender productos digitales a los consumidores del Reino Unido sin registrarse a efectos del IVA. Sin embargo, hay una excepción. No tiene que solicitar el registro del IVA en el Reino Unido si es un vendedor a distancia que sólo vende productos digitales a otras empresas y/o profesionales.
Si vende productos digitales en toda Europa y ya estaba registrado en el régimen MOSS de IVA de la UE en el Reino Unido, tendrá que registrarse en el régimen no sindical. Tendrás que elegir un nuevo país de origen y puedes escoger cualquiera de los 27 estados miembros para que te sirva de base en la Unión Europea.
Antes del Brexit, las empresas extranjeras que vendían bienes a particulares (lo que se conoce como venta a distancia) tenían que solicitar el registro del IVA en el Reino Unido una vez alcanzado el umbral de venta a distancia de 70.000 libras. Este umbral se ha suprimido ahora. Aunque solo importe un artículo al Reino Unido, debe registrarse a efectos del IVA.
IVA sobre los servicios de la UE al Reino Unido
Tendrá que utilizar el formulario “Certificate of posting goods form 132”, o pedir a Correos un certificado de envío. Si utiliza Royal Mail Parcel Force, le entregarán un paquete de envío con documentos contables, una declaración de exportación en aduana y una copia del recibo. El paquete de envío va con la mercancía. Para las ventas desde Irlanda del Norte a clientes de la UE no es necesario rellenar un formulario de declaración aduanera de exportación.
Si utiliza servicios de mensajería o paquetería rápida, normalmente le darán un número de guía aérea para cada envío. Es una prueba aceptable de que la mercancía ha salido al extranjero. Si no es así, le darán una copia del recibo del paquete de despacho de aduanas.
Si el cliente se encarga de recoger la mercancía, debe estar seguro de cómo y cuándo salen los artículos del Reino Unido y qué pruebas de traslado le darán, antes de aceptar no cobrar el IVA. Si tienes dudas, deberías aceptar un depósito igual al IVA que se cobraría. Puedes devolver el depósito si te dan las pruebas de que los bienes han salido del país en el plazo previsto.