El 20 de diciembre, el presidente Donald Trump promulgó la Ley de impuestos sobre la seguridad de los contribuyentes y el alivio de desastres de 2019 (la ley). La nueva ley revive y / o extiende retroactivamente una serie de exenciones de impuestos federales para individuos y empresas, que llamaremos extendedores. Las extensiones generalmente van hasta 2020. Esta columna cubre lo que necesita saber sobre las extensiones que tienen más probabilidades de ayudar a los contribuyentes individuales.
Como su nombre lo indica, la ley también incluye una multitud de disposiciones de desgravación fiscal federal para víctimas de desastres. Consulte a continuación para obtener más información al respecto.
El umbral de deducción de gastos médicos detallado más favorable se extendió hasta 2020
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) estableció el umbral para las deducciones detalladas para gastos médicos en 7.5% del ingreso bruto ajustado (AGI) para 2017 y 2018. El umbral debía aumentar a 10 % de AGI intimidante para 2019 y más allá. La ley extiende el umbral de AGI de 7.5% más favorable para los contribuyentes hasta 2020.
La cancelación de la matrícula universitaria resucitó para 2018 y se extendió hasta 2020
Esta deducción puede ir hasta $ 4,000 por año para ingresos más bajos o hasta $ 2,000 para ingresos promedio. Venció a fines de 2017. La Ley resucita retroactivamente la deducción para cubrir los gastos universitarios elegibles incurridos en 2018 y extiende la cancelación para cubrir los costos incurridos en 2019 y 2020. Si es elegible para la deducción basada en tu ingreso, puedes reclamarlo tanto si lo detallas como si no.
* Los contribuyentes cuyos ingresos brutos ajustados (MAGI) pueden alcanzar $ 65,000 o $ 130,000 si usted es un cónyuge casado declarante pueden deducir gastos elegibles de hasta $ 4,000.
* Los contribuyentes cuyo MAGI está entre $ 65,001 y $ 80,000, o entre $ 130,001 y $ 160,000 si es un cónyuge que declara casado, pueden deducir hasta $ 2,000.
* La deducción autorizada es cero si su MAGI excede $ 80,000 o $ 160,000 si es un declarante casado casado.
Alivio de la deuda hipotecaria para la residencia principal cancelada resucitada para 2018 y extendida hasta 2020
A los efectos del impuesto federal sobre la renta, una deuda perdonada generalmente se considera ingreso tributable por cancelación de deuda (DQO). Sin embargo, se aplicó una excepción temporal a los ingresos por reembolso de la deuda hipotecaria cancelada que se utilizó para adquirir una residencia principal. Según la regla temporal, hasta $ 2 millones de ingresos contra reembolso de la deuda de adquisición de residencia principal que se canceló en 2007-2017 se ha tratado como una partida no imponible (1) millones de dólares para personas casadas que presentan una declaración por separado). La Ley resucita retroactivamente esta interrupción para cubrir cancelaciones de deuda elegibles en 2018 y extiende la interrupción para cubrir cancelaciones de deuda elegibles en 2019 y 2020.
Punto clave: La ley permite la exclusión de cancelaciones de deudas elegibles que ocurran después de 2020 en virtud de un acuerdo escrito vinculante concluido antes del 1/1/21.
La cancelación de las primas del seguro hipotecario se resucita para 2018 y se extiende hasta 2020
Las primas de seguro hipotecario elegibles sobre la deuda para adquirir, construir o mejorar una primera o segunda residencia pueden tratarse potencialmente como intereses de residencia elegibles deducibles. Antes de la ley, la deducción solo estaba disponible para las primas pagadas hasta 2017. La ley resucita retroactivamente esta interrupción para cubrir las primas elegibles pagadas en 2018 y la extiende a las primas pagadas en 2019 y 2020. Sin embargo, la deducción solo está disponible para las primas de pólizas elegibles emitidas después del 31/12/06 y los montos de las primas atribuibles a períodos anteriores a 2021. Tenga en cuenta que la deducción se elimina gradualmente para las personas con ingresos alta.
Crédito de $ 500 para modificaciones de energía doméstica adaptadas para 2018 y extendido hasta 2020
Hasta 2017, es posible que pueda reclamar un crédito fiscal federal de hasta $ 500 para la instalación de ciertas modificaciones de energía en una residencia principal. Esta interrupción expiró a fines de 2017, pero la ley la revive de manera retroactiva para 2018 y la extiende para 2019 y 2010.
Punto clave: la asignación máxima de $ 500 debe ser reducida por cualquier crédito reclamado en años anteriores. En otras palabras, la cantidad de $ 500 es una limitación de por vida. Por lo tanto, si solicitó el crédito antes de 2018, es posible que ya no sea elegible para crédito adicional.
Crédito para vehículos de celdas de combustible resucitados para 2018 y extendido hasta 2020
Puede reclamar un crédito de impuesto federal sobre la renta para vehículos motorizados combinando químicamente oxígeno e hidrógeno para crear electricidad. El crédito básico es de $ 4,000 para vehículos que pesen 8,500 libras o menos. Los vehículos más pesados pueden calificar para créditos de hasta $ 40,000. Un crédito adicional de $ 1,000 a $ 4,000 está disponible para automóviles y camionetas ligeras siempre que su economía de combustible cumpla con los estándares federales. Este crédito expiró a fines de 2017, pero la ley lo revive de manera retroactiva para cubrir los vehículos elegibles comprados en 2018 y extiende el descanso para cubrir los vehículos elegibles comprados en 2019 y 2020.
Crédito para motocicletas eléctricas recargables resucitado para 2018 y extendido hasta 2020
El crédito fiscal federal del 10% en la compra de vehículos eléctricos de dos ruedas calificados fabricados principalmente para su uso en carreteras públicas y capaces de al menos 45 millas por hora ( es decir, motocicletas eléctricas) puede valer hasta $ 2,500. El crédito expiró a fines de 2017, pero la ley lo revive de manera retroactiva para 2018 y lo extiende para 2019 y 2020. Recuerde usar su casco.
El crédito para equipos de combustible alternativo resucitó para 2018 y se extendió hasta 2020
La Ley resucita retroactivamente el crédito tributario federal sobre los ingresos personales y comerciales hasta el 30% del costo de instalación de equipos de reabastecimiento de combustible para vehículos que no sean vehículos. Hydrogen se puso en servicio en 2018 y extiende el crédito para 2019 y 2020. Puede reclamar crédito para una estación de carga personal en su garaje, significa que usted, Tesla
TSLA, + 9,77%
propietarios.
Crédito para los costos del seguro de salud extendido hasta 2020 para los pocos elegibles
El Crédito Tributario por Cobertura de Salud (HCTC) es equivalente al 72.5% de las primas pagadas por ciertas personas altamente definidas para la cobertura de seguro de salud calificado. El HCTC debía expirar a fines de 2019, pero la ley lo extiende hasta 2020 para los pocos que califican. Sabes quien eres
Es posible que desee presentar una declaración modificada de 2018
A menos que aún no haya presentado su declaración de 2018, deberá presentar una declaración enmendada para ese año para aprovechar los descansos que se han revivido retroactivamente para 2018. Pregúntele a su asesor fiscal si vale la pena. .
L & # 39; esencial
La legislación sobre extensiones es una buena noticia importante para quienes pueden beneficiarse de ella. Si pertenece a esta categoría, también puede presentar una declaración modificada de 2018 para aprovechar los descansos que se han revivido retroactivamente para 2018.
Una cosa más: los mejores deseos para un 2020 feliz y próspero.
Más información: Arreglos de socorro en casos de desastre.
Además de todas las disposiciones sobre extensores, la ley también incluye una multitud de medidas federales de desgravación fiscal para individuos y empresas en áreas afectadas por desastres declarados por el gobierno que ocurren entre el 1/1 / 18 y 30 días después de la fecha del 20/12/19, promulgación de la nueva ley. Las medidas de socorro son las siguientes:
* Se otorgan excepciones a la multa por retiro anticipado del 10% para retiros antes de los 59 años y medio de planes de pensiones e IRA para distribuciones de socorro en casos de desastre, según se define.
* Los retiros de IRA para compras de casas que han sido canceladas debido a desastres elegibles se pueden redistribuir a las IRA de donde provienen.
* Se proporcionan reglas flexibles para préstamos de planes de pensiones en situaciones calificadas de alivio de huracanes.
* Un crédito fiscal de retención de empleados está disponible para empleadores afectados por desastres elegibles. El crédito es equivalente al 40% del salario elegible, hasta $ 6,000 en salario por empleado elegible.
* Las restricciones sobre las deducciones por donaciones caritativas se suspenden temporalmente por donaciones caritativas relacionadas con los esfuerzos de ayuda por desastre.
* Las reglas liberalizadas se aplican a las deducciones por pérdidas calificadas relacionadas con reclamos personales.
* Y más. Consulte a su asesor fiscal para obtener más detalles.