¿Qué sucede con las distribuciones benéficas que califican después de la Ley de Seguridad?

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Desde que se agregó la Ley de Seguridad a las facturas de suministros, he respondido una serie de preguntas sobre su impacto. Quizás uno de los aspectos más controvertidos es el efecto de la ley en las distribuciones benéficas elegibles (QCD). Debido a la postergación de la fecha de inicio requerida para las distribuciones mínimas requeridas (RMD) a 72 años, la eliminación de un límite de edad de 70½ en las contribuciones a las cuentas IRA y la adición de una cláusula "anti-abuso" para los QCD, se espera que la Ley de Seguridad tenga un gran impacto en los QCD.

Comencemos con un breve recordatorio de lo que es un QCD. Un QCD es una transferencia directa de fondos desde una cuenta IRA, que por lo tanto se paga a una organización benéfica calificada. Esto puede considerarse un ahorro para cumplir con sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) para el año, siempre y cuando se sigan ciertas reglas. Para participar en un QCD, el individuo debe tener una IRA, tener más de 70 años y medio y las contribuciones anuales totales al QCD de todas las IRA no pueden exceder los $ 100,000 por persona. (lo que significa que cada cónyuge puede ganar hasta $ 100,000, pero un individuo no puede contribuir con $ 200,000). Sin embargo, no puede usar un QCD para enviar dinero directamente a un Fondo Asesor de Donantes (DAF). Además, los ARI heredados cuentan y pueden usarse para QCD, pero el beneficiario aún debe tener más de 70 años y medio. Finalmente, no puede enviar dinero no deducible en una IRA a una organización benéfica a través de un QCD, ya que debe ser dinero con impuestos diferidos.

Cuando se usa un QCD, la distribución no aparece en absoluto como ingreso imponible para el propietario. Sin embargo, esto no significa que pueda "duplicar" y tomar una deducción caritativa adicional para el QCD. Además, puede usar QCD para compensar RMD.

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