Se espera que la Cámara apruebe el proyecto de ley de estímulo económico de coronavirus de $ 2 billones el viernes y lo promulgue el presidente Trump poco después. La ley se denominó Ley de Ayuda, Rescate y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES).
La nueva ley tiene 880 páginas, pero contiene muchas buenas noticias para individuos y empresas, incluidas importantes exenciones de impuestos. Esta columna explica una medida de desgravación fiscal que potencialmente puede beneficiar a muchos propietarios de cuentas IRA. Esto es lo que necesitas saber:
Las distribuciones relacionadas con los coronavirus (CVD) de las IRA son fiscalmente ventajosas
Los propietarios de ARI (y habrá muchos) que se vean afectados negativamente por la pandemia de coronavirus serán elegibles para recibir distribuciones relacionadas con el coronavirus con eficiencia fiscal de sus ARI. Para simplificar las cosas, llamemos a estas CVD de distribución. Pueden representar hasta $ 100,000. Puede redistribuir un CVD en su IRA dentro de los tres años posteriores a la fecha de retiro y tratar el retiro y la posterior redistribución como una reinversión completamente libre de impuestos.
De hecho, el ejercicio de CVD le permite pedir prestado hasta $ 100,000 de su IRA y pagar la (s) cantidad (es) en cualquier momento hasta tres años después. sin consecuencias fiscales federales. Y no hay límite en cuanto al uso de fondos CVD durante el período de tres años.
Siempre y cuando redistribuya el monto total de CVD dentro del período de tres años, la transacción completa se trata como una transacción de reinversión de IRA libre de impuestos o una serie de transacciones capital de trabajo libre de impuestos.
Si tiene poco dinero, puede usar el dinero para pagar las facturas y redistribuirlo más tarde cuando su situación financiera haya mejorado. Puedes ayudar a tus hijos adultos. Puede reembolsar su HELOC. Puede invertir el dinero en el mercado de valores y esperar obtener ganancias a largo plazo con bajos impuestos. Poco importa.
Puede tomar una o más CVD hasta el límite de $ 100,000, y pueden provenir de diferentes IRA. El período de re-contribución de tres años para cada CVD comienza el día posterior a su recepción. Puede hacer sus redistribuciones en una suma global, o puede hacer varias redistribuciones. Puede redistribuir a una o más IRA, y no necesariamente tienen que ser las mismas cuentas de las que tomó las CVD.
Siempre y cuando redistribuya el monto total de CVD dentro del período de tres años, la transacción completa se trata como una transacción de reinversión de IRA libre de impuestos o una serie de transacciones capital de trabajo libre de impuestos. Si tiene menos de 59 años y medio, el temido impuesto del 10% que generalmente se aplica a los retiros anticipados del IRA no se aplica a las CVD.
Si su cónyuge tiene uno o más IRA en su propio nombre, su cónyuge aparentemente es elegible para el mismo acuerdo de CVD si califica.
¿Cómo calificas para las CVD?
Buena pregunta. Algunos propietarios de IRA estarán claramente calificados, mientras que otros tendrán que esperar las instrucciones del IRS. Por ahora, esto es lo que dice la ley CARES.
Una distribución relacionada con el coronavirus es una distribución de hasta $ 100,000 de un plan de pensión elegible, incluido un IRA, que se realiza el 1/1/20 o después y antes del 31 / 20/12 a una persona:
* Quién es diagnosticado con COVID-19 por una prueba aprobada por los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades.
* El cónyuge o dependiente (por lo general, un hijo o padre elegible que recibe más de la mitad de su manutención de usted) es diagnosticado con COVID-19 mediante dicha prueba.
* Quien sufre consecuencias financieras negativas como resultado de la cuarentena, el despido, el despido o la reducción de las horas de trabajo debido a COVID-19.
* Quién no puede trabajar debido a la falta de cuidado infantil debido a COVID-19 y sufre consecuencias financieras negativas como resultado.
* Quién posee u opera un negocio que ha cerrado o cuyas horas de operación se han reducido debido a COVID-19 y que ha sufrido consecuencias financieras negativas como resultado.
* Quién ha sufrido consecuencias financieras adversas debido a otros factores relacionados con COVID-19 que se especificarán en futuras pautas del IRS.
Necesitamos que el IRS pese sobre los dos últimos factores. Espero y confío en que las instrucciones estén sesgadas en gran medida a favor de los propietarios de IRA en todo el mundo. Dedos cruzados.
¿Qué pasa si no redistribuyo la CVD?
Otra buena pregunta. Se le aplicará un impuesto sobre el monto del derecho compensatorio que no pagará nuevamente dentro de los tres años, pero no tiene que preocuparse por pagar la temida multa del 10% por retiro anticipado si tiene menos 59 y medio.
Puede optar por repartir el monto imponible también durante tres años, aparentemente a partir de 2020. Pero aquí se vuelve complicado, porque la ventana de tres años no se cerrará antes de 2023. Hasta entonces no lo hará. Claro que no ha aprovechado el acuerdo de transferencia libre de impuestos de CVD.
Por lo tanto, es posible que deba modificar una declaración del año anterior e informar ciertos ingresos imponibles adicionales de la CVD. Detalles a seguir, porque no creo que nuestro querido Congreso haya pensado mucho en esta cuestión al redactar la ley CARES.
También puede simplemente declarar el ingreso imponible del CVD en su formulario 1040 2020. No será responsable de la multa por retiro anticipado del 10% si tiene menos de 59 años y medio.
¿Puedo tomar una CVD de mi plan de pensiones corporativas eficiente en impuestos?
Sí, si su empresa lo permite bajo reglas similares a las de las cuentas IRA. Los empleadores y el IRS tienen que trabajar para comprender los detalles.
Esencial
El acuerdo CVD puede ser un acuerdo financiero con ventajas impositivas para los propietarios elegibles de IRA. Afortunadamente, la Ley CARES incluye una multitud de otras exenciones de impuestos potencialmente valiosas para ayudarnos a superar este desastre. Explicarlos nos mantendrá ocupados por un tiempo. Estén atentos.